-
Talousrikos
- Arvopaperimarkkinoita koskeva tiedottamisrikos
- Avustuksen väärinkäyttö
- Avustuspetos
- Avustusrikkomus
- Kilpailumenettelyrikos
- Kirjanpitorikos
- Kuluttajaluottorikos
- Kurssin vääristäminen
- Markkinoiden manipulointi
- Matkapalvelurikos
- Rahanpesu
- Sisäpiirintiedon ilmaiseminen
- Sisäpiirintiedon väärinkäyttö
- Säännöstelyrikos
- Tapaturmavakuutusmaksupetos
- Tilintarkastusrikos
- Työeläkevakuutusmaksupetos
- Velallisen epärehellisyys
- Velallisen petos
- Velallisen rikos
- Velallisen vilpillisyys
- Velallisrikkomus
- Velkojansuosinta
- Veronkierto
- Veropetos
- Verorikkomus
- Yrityssalaisuuden rikkominen
- Yrityssalaisuuden väärinkäyttö
- Yritysvakoilu
Veropetos
- Uutiset
14.2.2018 8.00
EU–Norja-sopimus allekirjoitettu - alv-petosten torjunta tehokkaammaksiEU ja Norja ovat allekirjoittaneet sopimuksen alv-alan yhteistyön edistämisestä. Norja on ensimmäinen maa, jonka kanssa EU on tehnyt sopimuksen tällä alalla. Euroopan talousalueen jäsenenä sillä on samankaltainen alv-järjestelmä kuin EU:lla. - Uutiset
1.2.2018 10.40
KKO myönsi osittaisen valitusluvan Alkotaxi-asiassaKKO on myöntänyt valitusluvan syyttäjälle ja virolaisyrittäjälle alkoholirikosta koskevassa asiassa. Valituslupaa ei myönnetty yrittäjän verorikoksen osalta. - Uutiset
4.1.2018 11.00
KKO:n ratkaisu lieventämisperusteesta talousrikoksissaA:n syyksi oli luettu useita törkeitä veropetoksia, törkeitä kirjanpitorikoksia, törkeitä työeläkevakuutusmaksupetoksia ja rekisterimerkintärikoksia hänen harjoitettuaan rakennusalan työvoiman vuokrausta vuosina 2003 – 2011 viidessä eri yhtiössä, jotka olivat jatkaneet perätysten samaa liiketoimintaa. A oli kertonut muun ohella perusteettomista kulukirjauksista ja pimeästä palkanmaksusta osin verotarkastuksen ja osin esitutkinnan aikana sekä tunnustanut teot esitutkinnassa ja oikeudenkäynnissä. Korkeimman oikeuden tuomiosta ilmenevillä perusteilla A:n katsottiin pyrkineen edistämään rikoksensa selvittämistä rikoslain 6 luvun 6 §:n 3 kohdassa tarkoitetulla tavalla. - Uutiset
29.12.2017 10.40
KKO jätti kirjanpitorikokseen syyllistyneen rangaistukseen tuomitsemattaSveitsiin perustettu yhtiö LW harjoitti puutavaran tukkukauppaa ja välitystoimintaa pääasiassa Venäjällä sijainneiden toimipisteiden tai edustustojen kautta välittämällä venäläisiltä sahoilta ostettua puutavaraa enimmäkseen muualta kuin Suomesta oleville ostajille. LW:n hallituksen puheenjohtajana ja enemmistöosakkaana toimineelle A:lle vaadittiin rangaistusta ajalla 1.1.2003–31.12.2007 tehdystä kirjanpitorikoksesta ja törkeästä kirjanpitorikoksesta, koska A oli kätkenyt valtaosan yhtiön tilikausien kirjanpitoaineistoa ulkomaille Sveitsiin sekä ajalla 31.10.2004–31.10.2008 tehdystä törkeästä veropetoksesta, koska A oli jättäessään antamatta yhtiön tuloveroilmoitukset verovuosilta 2003–2007 Suomeen veron välttämistarkoituksessa laiminlyönyt verotusta varten säädetyn velvollisuuden ja aiheuttanut yhteensä 1.412.000 euron määräisen veron määräämättä jättämisen. Syytteen mukaan yhtiöllä oli kiinteä toimipaikka Suomessa.
Kysymys siitä, oliko yhtiölle muodostunut Suomeen kiinteä toimipaikka A:n johtotoimien perusteella ja oliko A syyllistynyt yhtiön toiminnassa syytteessä kuvattuihin rikoksiin. (Ään.) - Uutiset
15.12.2017 8.30
Apulaisoikeusasiamies: Salattuja ulkomaantuloja koskevien verovelvollisten vahingokseen tekemien oikaisuvaatimusten käsittelyssä Verohallinnossa ei ilmennyt moitittavaaOikaisuvaatimukset johtivat 56 tapauksessa rikosilmoitusharkintaan ja syyskuuhun 2016 mennessä Keskusrikospoliisille tehtiin 28 rikosilmoitusta. Tiedotusvälineissä julkaistujen tietojen perusteella tehty kantelu ei johtanut apulaisoikeusasiamiehen toimenpiteisiin. - Uutiset
5.12.2017 9.00
Hovioikeus ei muuttanut lastenkodin säätiön entisen toiminnanjohtajan tuomiota törkeästä kirjanpitorikoksesta, kahdesta törkeästä veropetoksesta ja luottamusaseman väärinkäytöstäHO ei muuttanut KO:n tuomiota, jolla vastaaja oli tuomittu 1 vuoden 4 kuukauden ehdolliseen vankeusrangasitukseen, korvamaan veronkorotuksia 8.417,45 ja viivästyskorkoja 6.421,31 euroa ja korvamaan vahingonkorvauksena säätiön maksamista arvonlisäveroista 37.000 euroa ja säätiön oikeudenkäyntikulut. (Vailla lainvoimaa 5.12.2017) - Uutiset
1.12.2017 14.00
Hovioikeuden tuomio Tullin vahvistaman nuuskan verotusarvon ja sen perusteiden oikeellisuudestaTullin katsottiin osoittaneen kantamattomien verojen määrän ja sen laskentaperusteen pätevästi. Kun lisäksi otettiin huomioon rikosten tekoajankohtana laissa Tullille annettu valtuutus määrätä tämä verotusarvo ja KO:n lausumat perustelut, ei aihetta KO:n ratkaisun muuttamiseen ollut. (Vailla lainvoimaa 1.12.2017) - Uutiset
17.11.2017 14.00
Hovioikeuden tuomio törkeästä veropetoksesta ja törkeästä alkoholirikoksesta - viinakauppa.euHelsingin hovioikeus antoi perjantaina (17.11.) tuomion asiassa, jossa alkoholia oli tuotu Virosta Suomeen viinakauppa.eu -nimisen verkkokaupan kautta. Myydyistä tuotteista ei ollut maksettu valmiste- eikä arvonlisäveroa Suomeen. (Vailla lainvoimaa 17.11.2017) - Uutiset
17.11.2017 8.00
Hallitus tukee EU:n arvonlisäverouudistuksen tavoitteita mutta suhtautuu kriittisesti komission esittämään malliinHallitus kannattaa EU:n arvonlisäverotuksen yksinkertaistamista ja pitää tärkeänä petosten torjuntaa. EU:n komission ehdottama verotusmalli on kuitenkin ongelmallinen näiden tavoitteiden toteutumisen kannalta. Hallituksen mukaan ei vaikuta todennäköiseltä, että muutos johtaisi Suomessa veropetosten laskuun ja verotulojen kasvuun, vaan jopa johtaisi verovajeen kasvuun. - Uutiset
16.11.2017 8.30
Hovioikeuskin hylkäsi syytteet törkeitä veropetoksia ja törkeitä kirjanpitorikoksia koskevassa asiassaHelsingin HO antoi keskiviikkona (15.11.) tuomion asiassa R 16/131, jossa kolmelle vastaajalle oli vaadittu rangaistusta Oy Sekom Finland Ab:n, Sekom Trading Oy:n, Sekom Telecom Oy:n ja Sekom Security Oy:n liiketoiminnassa tehdyistä törkeistä veropetoksista ja törkeistä kirjanpitorikoksista. HO pysytti Helsingin KO:n tuomion, jossa syytteet oli hylätty. HO katsoi kuitenkin näytetyksi, että yhtiön yhdelle työntekijälle oli maksettu vähäinen määrä pimeää palkkaa, mutta tältä osin syyteoikeus oli vanhentunut. (Vailla lainvoimaa 16.11.2017) - Uutiset
15.11.2017 7.07
Apulaisvaltakunnansyyttäjä nostaa syytteen törkeästä veropetoksesta: pelkkä salatuista tuloista määrättyjen verojen ja viivästysseuraamusten maksaminen ei voi olla syyteharkinnassa rikosoikeudellisesta vastuusta vapauttava perusteApulaisvaltakunnansyyttäjä on päättänyt nostaa syytteen törkeästä veropetoksesta asiassa, jossa epäilty on oma-aloitteisesti ilmoittanut kahdelta verovuodelta Verohallinnolle aikaisemmin salaamansa noin 140.000 euron määräiset pääomatulot ja maksanut niistä nyttemmin maksuunpannut noin 25.000 euron verot viivästysseuraamuksineen. Salpausselän kihlakunnansyyttäjä oli tehnyt asiassa päätöksen syyttämättäjättämisestä. Valtakunnansyyttäjänvirasto otti asian omasta aloitteestaan uuteen syyteharkintaan. - Uutiset
14.11.2017 14.30
Hovioikeus: AVL 79 f §:n 3 kohdassa tarkoitettu laskumerkintää koskeva vaatimus ei ole ristiriidassa arvonlisäverodirektiivin kanssaHO totesi törkeää veropetosta koskevassa asiassa, että arvonlisäverodirektiivin tavoitteena on muun muassa jäsenvaltioiden liikevaihtoverolainsäädännön yhdenmukaistaminen ja kilpailun tasapuolisten edellytysten turvaaminen. Arvonlisäverolaissa säädetty vaatimus laskumerkinnästä voittomarginaalimenettelyn soveltamisen edellytyksenä ei ole ristiriidassa direktiivin tavoitteiden kanssa. Voittomarginaalimenettelyssä on sekä arvonlisäverodirektiivin että arvonlisäverolain mukaan kyse erityisjärjestelmästä, jota voidaan soveltaa vain tiettyjen edellytysten täyttyessä. Kun otetaan huomioon vielä se, että arvonlisäverodirektiivin 226 artiklan 14 kohdan mukaisesti voittomarginaalijärjestelmää sovellettaessa laskussa on oltava tätä koskeva merkintä, HO katsoi, ettei arvonlisäverolain säännös ole ristiriidassa arvonlisäverodirektiivin kanssa. (Vailla lainvoimaa 14.11.2017) - Uutiset
31.10.2017 9.24
Hovioikeuden tuomio lahjaveron ilmoitusvelvollisuuden laiminlyömisestä ja väärien tietojen antamisesta - vanhempia koskeva syyte avunannosta hylättiin mutta peliriippuvuudesta kärsinyt poika tuomittiin törkeästä veropetoksesta (passiivinen veropetos) ehdolliseen vankeusrangaistukseen ja vahingonkorvauksiinHO ei muuttanut KO:n tuomiota vanhempien, joita oli syytetty avunannosta törkeään veropetokseen, osalta. Pojan osalta KO:n tuomiota muutettiin. HO tuomitsi pojan 6 kuukauden ehdolliseen vankeusrangaistukseen törkeästä veropetoksesta (15.4.2007 - 13.6.2014). Pojan peliriippuvuuden voitiin jossain määrin katsoa vähentäneen hänen syyllisyyttään ja menettelyn moitittavuutta. Teon vaikuttimet puolsivat sitä, että rangaistus voitiin mitata läheltä säädetyn rangaistusasteikon alarajaa. Poika velvoittiin suorittamaan Verohallinnolle vahingonkorvauksena vältetyn veron määrä 49.059 euroa korkoineen. (Vailla lainvoimaa 31.10.2017) - Uutiset
27.10.2017 8.00
VM: Tehokas katuminen ei ole palaamassaVerotus- ja veronkantomenettelyn uudistukset toteutetaan useammalla hallituksen esityksellä, ja hallitus on antanut asiaa koskevan kolmannen esityksen (HE 97/2017) syyskuussa eduskunnan käsiteltäväksi. Julkisuudessa on esitetty, että esitykseen sisältyisi myös säännökset niin sanotusta tehokkaasta katumisesta, jota koskevasta esityksestä hallitus on aikaisemmassa vaiheessa päättänyt luopua. Näin ei kuitenkaan ole, eikä esityksellä muuteta tai ohjata Verohallinnon rikosilmoitusharkintaa, VM kertoo. - Uutiset
26.10.2017 10.00
KKO:n ratkaisu törkeällä veropetoksella vältetyn veron määrän arvioimisesta - ilmoittamattomat palkat ja toimittamattomat ennakonpidätyksetVastaajan syyksi oli luettu törkeänä veropetoksena muun muassa se, että yhtiön, jonka hallituksen ainoa jäsen hän oli, toiminnassa oli laiminlyöty ilmoittaa yhtiön maksamat palkat ja toimittaa ennakonpidätykset maksetuista palkoista, minkä vuoksi veroa oli jäänyt määräämättä. HO oli katsonut, että suorittamatta jääneen ennakonpidätyksen määrä oli arvioitava työntekijöiden lopullisen veroprosentin perusteella. HO oli yhtiön toimiala huomioon ottaen arvioinut, että työntekijöiden veroprosentti oli ollut 25. Tämän mukaisesti HO oli katsonut määräämättä jääneen ennakonpidätyksen määräksi 16 750 euroa vuodelta 2009, 13 040 euroa vuodelta 2010 ja 760 euroa vuodelta 2011. Kysymys KKO:ssa siitä, minkä perusteiden mukaan vältetyn veron määrä oli arvioitava. HO:n tuomion lopputulosta ei muutettu. - Uutiset
24.10.2017 16.00
Hovioikeuden päätös velkajärjestelyn myöntämisen edellytyksistä rikosperusteisesta esteestä huolimatta - käräjäoikeuden päätös kumottiin ja velkajärjestely aloitettiinHakijan rikosperusteinen maksuvelvollisuus perustui Pirkanmaan käräjäoikeuden tuomioon 4.2.2011 ja Turun hovioikeuden tuomioon 22.3.2012, joilla hänet oli tuomittu 1.1.2003 - 31.1.2005 ja 1.11.2003 - 1.11.2005 tehdyistä törkeistä veropetoksista. HO päätyi siihen, että velkajärjestelyä puoltavat seikat, joista ratkaisevana voitiin pitää velkaantumisesta kulunutta pitkää aikaa sekä 66-vuotiaan hakijan toimia velkojensa maksamiseksi, olivat tässä tapauksessa niin painavia, että ne voitiin katsoa laissa tarkoitetuksi painavaksi syyksi myöntää velkajärjestely yleisestä esteestä huolimatta. - Uutiset
29.9.2017 14.05
Hovioikeuden tuomio tekijäkumppanuudesta savukkeiden salakuljetusketjussaAsiassa oli kyse siitä, olivatko A ja B osallistuneet tullien ja verojen määräämättä jättämiseen johtaneeseen savukkeiden laittomaan maahantuontiin siten, että heille oli syntynyt tekijänvastuu veropetoksesta. HO katsoi, että A:lle ja B:lle oli syntynyt tekijänvastuu veropetoksesta. Maksamatta jätettyjen tullin ja verojen yhteismäärä oli ollut 90 130,04 euroa. Salakuljetustoiminta oli ollut suunnitelmallista eikä teossa ollut ilmennyt motiivin taikka olosuhteiden perusteella kokonaisharkinnan kannalta lieventäviä seikkoja. Veropetosta oli pidettävä myös kokonaisuutena arvostellen törkeänä. Oikeudenmukainen seuraamus A:n ja B:n syyksi luetusta törkeästä veropetoksesta oli 1 vuoden vankeusrangaistus. Vankeusrangaistus voitiin tuomita ehdollisena. (Vailla lainvoimaa 29.9.2017) - Uutiset
5.9.2017 15.30
Yli 99 prosenttia rikosperusteista vahingonkorvausvelkaa - velkajärjestely voitiin aloittaa esteestä huolimattaA oli tuomittu lainvoimaisella tuomiolla törkeästä veropetoksesta ja törkeästä kirjanpitorikoksesta vankeusrangaistukseen ja liiketoimintakieltoon. A oli em. tuomiolla velvoitettu maksamaan Verohallinnolle vahingonkorvausta 1.593.681 euroa korkolain mukaisine korkoineen 11.1.2007 lukien. Velka vanhenee 25.1.2027. Vahingonkorvaus on yhteisvastuullinen B:n kanssa. HO katsoi toisin kuin KO, että velkajärjestelyn esteperusteen painavuudesta huolimatta yleisen yhteiskunta- ja maksumoraalin ylläpitämiseen liittyvät seikat eivät edellyttäneet velkajärjestelyn epäämistä. Velkajärjestely oli siten VJL 10 a §:ssä tarkoitettujen painavien syiden perusteella esteestä huolimatta myönnettävä. - Uutiset
30.8.2017 9.07
Helsingin hallinto-oikeus: Ylen ei tarvitse luovuttaa Panama-aineistoa VerohallinnolleHelsingin hallinto-oikeus on tänään (30.8.) kumonnut kolme Verohallinnon kehotusta, jotka koskevat panamalaisen asianajotoimisto Mossack Fonsecan materiaalin toimittamista. Panama-aineisto käsittää 11,5 miljoonaa dokumenttia ja siihen sisältyy veroparatiisiyhtiöiden perustamista ja hallinnointia koskevia tietoja. - Uutiset
4.8.2017 9.49
Hovioikeuden päätös Virossa rekisteröidyn henkilöauton Suomessa käyttämistä ja verottamista koskevassa rikosasiassa: vientipalautuksen saamatta jäämistä ei voida pitää rikosoikeudellisena seuraamuksenaVientipalautuksen saamatta jäämistä ei voida pitää tosiasiallisestikaan EIS 7. lisäpöytäkirjan 4 artiklassa tarkoitettuna rikosoikeudellisena seuraamuksena. Tapaus ei edes välttämättä kuulu lisäpöytäkirjan 4 artiklan soveltamisalan piiriin tai ainakaan sen ydinalueelle, kun uuden oikeudenkäynnin estävää aikaisempaa menettelyä ei ole ollut. Ne bis in idem -kiellosta johtuvaa estettä veropetossyytteen tutkimiselle ei ollut. KO:n tuomio kumottiin ja asia palautettiin KO:een. (Vailla lainvoimaa 4.8.2017)