Edilex-palvelut

Kirjaudu sisään

Verohallinnon ohje ns. DAC2-direktiivin voimaanpanolain sekä verotusmenettelylain 17 b, c ja d -§:n soveltamiseksi

Edilex Verohallituksen diarioidut ohjeet 24.6.2024
Alkuperäinen julkaisupäivä: 18.6.2024

Tiivistelmä

Tämä ohje on tulkinta- ja soveltamisohje direktiivin voimaanpanolaille (laki hallinnollisesta yhteistyöstä verotuksen alalla ja direktiivin 77/799/ETY kumoamisesta annetun neuvoston direktiivin lainsäädännön alaan kuuluvien säännösten kansallisesta täytäntöönpanosta ja direktiivin soveltamisesta annetun lain muuttamisesta, 1703/2015), verotusmenettelystä annetun lain (jäljempänä myös verotusmenettelylaki ja VML) 17 b, c ja d §:lle ja niiden perusteella tehdylle Verohallinnon päätökselle finanssitilejä koskevasta tiedonantovelvollisuudesta (A35/200/2016). Tässä ohjeessa Verohallinto siis ohjeistaa Common Reporting Standardin (jäljempänä myös CRS ja standardi) ja neuvoston direktiivin 2014/107/EU (jäljempänä myös DAC2 ja direktiivi) tutkimis-, tunnistamis- ja raportointivaatimusten soveltamista Suomessa. Ohjeen on tarkoitus auttaa finanssilaitoksia sekä niiden neuvonantajia ja palveluntarjoajia CRS:ään ja DAC2:een liittyvissä huolellisuusmenettely- ja raportointivelvoitteissaan. Ohjeesta ilmenevät myös tiedot, jotka finanssilaitoksen asiakkaan on annettava finanssilaitokselle sen lakisääteisten velvoitteidensa täyttämiseksi. Ohjeeseen on tehty tekninen päivitys.

    Lisätiedot
  • Dnro VH/4324/00.01.00/2024, korvaa ohjeen VH/1017/00.01.00/2023

Lisää muistilistalle

Muuta kansioita

Dokumentti ei ole muistilistallasi. Lisää se valittuun tai uuteen kansioon.

Lisää dokumentti kansioihin tai poista se jo liitetyistä kansioista.

Lisää uusi kansio.

Lisää uusi väliotsikko.