Edilex-palvelut

Kirjaudu sisään

Verohallinnon ohje ns. DAC2-direktiivin voimaanpanolain sekä verotusmenettelylain 17 b, c ja d §:n soveltamiseksi

Edilex Verohallituksen diarioidut ohjeet 28.12.2017
Alkuperäinen julkaisupäivä: 22.12.2017

Tiivistelmä

Tämä ohje on tulkinta- ja soveltamisohje direktiivin voimaanpanolaille (laki hallinnollisesta yhteistyöstä verotuksen alalla ja direktiivin 77/799/ETY kumoamisesta annetun neuvoston direktiivin lainsäädännön alaan kuuluvien säännösten kansallisesta täytäntöönpanosta ja direktiivin soveltamisesta annetun lain muuttamisesta, 1703/2015), verotusmenettelystä annetun lain (1558/1995) 17 b, c ja d §:lle ja niiden perusteella tehdylle Verohallinnon päätökselle finanssitilejä koskevasta tiedonantovelvollisuudesta (A35/200/2016). Tässä ohjeessa Verohallinto siis ohjeistaa Common Reporting Standardin ja neuvoston direktiivin 2014/107/EU tutkimis-, tunnistamis- ja raportointivaatimusten soveltamista Suomessa. Ohjeen on tarkoitus auttaa finanssilaitoksia sekä niiden neuvonantajia ja palveluntarjoajia CRS:ään ja DAC2:een liittyvissä huolellisuusmenettely- ja raportointivelvoitteissaan. Ohjeesta ilmenevät myös tiedot, jotka finanssilaitoksen asiakkaan on annettava finanssilaitokselle sen lakisääteisten velvoitteidensa täyttämiseksi. Ohjemuutoksessa on huomioitu Euroopan Unionin Andorran, Liechtensteinin, Monacon, San Marinon ja Sveitsin kanssa tekemän tietojenvaihtosopimuksen muutos ja muutoksen kansallinen toteuttaminen verotusmenettelylain 17 d §:llä ja edellä mainitun direktiivin voimaanpanolain 5 d §:llä. Ohjeeseen on myös lisätty käyttämättömän tilin määritelmä. Lisäksi ohjeeseen on tehty yksittäisiä selkeyttäviä täsmennyksiä. Kyse ei ole näiltä osin muutoksista.

    Lisätiedot
  • Dnro A236/200/2017, korvattu ohjeella VH/1017/00.01.00/2023

Lisää muistilistalle

Muuta kansioita

Dokumentti ei ole muistilistallasi. Lisää se valittuun tai uuteen kansioon.

Lisää dokumentti kansioihin tai poista se jo liitetyistä kansioista.

Lisää uusi kansio.

Lisää uusi väliotsikko.