Edilex-palvelut

Kirjaudu sisään

Verohallinnon ohje Suomen ja Yhdysvaltain välistä verotietojen vaihtoa koskevan FATCA-sopimuksen soveltamiseksi

Edilex Verohallituksen diarioidut ohjeet 12.12.2017
Alkuperäinen julkaisupäivä: 5.12.2017

Tiivistelmä

Tämä ohje on tulkinta- ja soveltamisohje verotusmenettelystä annetun lain 17 a §:lle ja sen 2 momentin perusteella tehdylle Verohallinnon päätökselle (A38/200/2015). Tässä ohjeessa Verohallinto siis ohjeistaa Suomen ja Yhdysvaltain välisen FATCA-sopimuksen soveltamista Suomessa. Ohjeen on tarkoitus auttaa finanssilaitoksia sekä niiden neuvonantajia ja palveluntarjoajia FATCAan liittyvissä huolellisuusmenettely- ja raportointivelvoitteissaan. Ohjeesta ilmenevät myös tiedot, jotka finanssilaitoksen asiakkaan on annettava finanssilaitokselle sen lakisääteisten velvoitteidensa täyttämiseksi. Ohje korvaa ohjeen A32/200/2016. Ohjeessa ei ole muutettu finanssilaitoksen velvoitteita, vaan siinä on täsmennetty eräitä aiemman ohjeen kohtia. Ohjeessa on huomioitu uusi rahanpesulaki ja aiempien tilien yhdysvaltalaisen verotunnisteen keräämiseen liittyvä Yhdysvaltain verohallinnon (IRS) tiedotteessaan 2017-46 myöntämä jatkoaika. Lisäksi ohjeessa on täsmennetty sijoitusyksikön käsitettä vastaamaan Verohallinnon ohjeen ns. DAC2-direktiivin voimaanpanolain sekä verotusmenettelylain 17 b, c ja d §:n soveltamiseksi sijoitusyksikön käsitettä ja tämän vuoksi ohjeeseen on lisätty finanssivarojen määritelmä. Ohjeessa on myös eräitä muita täsmennyksiä, jotka on tehty asian selkeyttämiseksi, eivätkä ne muuta aiemman ohjeen sisältöä.

    Lisätiedot
  • Dnro A210/200/2017, korvattu ohjeella VH/1934/00.01.00/2021

Lisää muistilistalle

Muuta kansioita

Dokumentti ei ole muistilistallasi. Lisää se valittuun tai uuteen kansioon.

Lisää dokumentti kansioihin tai poista se jo liitetyistä kansioista.

Lisää uusi kansio.

Lisää uusi väliotsikko.