-
- Talousrikos
- Arvopaperimarkkinoita koskeva tiedottamisrikos
- Avustuksen väärinkäyttö
- Avustuspetos
- Avustusrikkomus
- Kilpailumenettelyrikos
- Kirjanpitorikos
- Kuluttajaluottorikos
- Kurssin vääristäminen
- Markkinoiden manipulointi
- Matkapalvelurikos
- Rahanpesu
- Sisäpiirintiedon ilmaiseminen
- Sisäpiirintiedon väärinkäyttö
- Säännöstelyrikos
- Tapaturmavakuutusmaksupetos
- Tilintarkastusrikos
- Työeläkevakuutusmaksupetos
- Velallisen epärehellisyys
- Velallisen petos
- Velallisen rikos
- Velallisen vilpillisyys
- Velallisrikkomus
- Velkojansuosinta
- Veronkierto
- Veropetos
- Verorikkomus
- Yrityssalaisuuden rikkominen
- Yrityssalaisuuden väärinkäyttö
- Yritysvakoilu
- Talousrikos
Talousrikos
- Uutiset
10.6.2020 15.00
Veloista noin kolmannes rikosperusteisia - toisin kuin käräjäoikeus hovioikeus aloitti velkajärjestelyn yksityisvelkojan vastustamisesta huolimattaHakija oli tuomittu avunannosta kahteen vuonna 2006 tehtyyn törkeään petokseen. Hakijalla oli velkaa yhteensä 136.451,42 euroa. Hänen velkansa olivat syntyneet vuosina 2013-2019 lukuun ottamatta rikosperusteista velkaa. Hakija oli velvoitettu yhteisvastuullisesti kahden muun vastaajan kanssa korvaamaan asianomistajalle yhteensä 26.000 euroa sekä asianosaiskuluina 1.220 euroa. Velan kokonaismäärä korkoineen oli 49.337,32 euroa. HO totesi VJL 10 § 1 kohdan osalta, että rikokseen perustuvan velan osuus hakijan kaikista veloista oli noin kolmas osa eli melko suuri. Törkeä petos on vakava rikos, joka osoittaa piittaamatonta suhtautumista toisten taloudellisiin etuihin. Hakijan syyksi luetut rikokset olivat kohdistunut yksityishenkilöön, jolle tuomittu vahingonkorvaus oli määrältään merkittävä. Mainitut seikat puhuivat velkajärjestelyn myöntämistä vastaan. Kun otettiin kuitenkin huomioon se, että hakija oli osallistunut rikoksiin avunantajana, sekä rikoksista kulunut pitkä aika, velkajärjestelylle ei ollut VJL 10 §:n 1 kohdassa säädettyä estettä. Mainituilla perusteilla rikokseen perustuvan vahingonkorvauksen järjesteleminen ei myöskään ollut 10 §:n 11 kohdassa tarkoitetulla tavalla kokonaisuutena arvioiden kohtuutonta. Hakijan velkaantumiseen johtaneita toimia voitiin kuitenkin pitää kokonaisuutena arvioiden piittaamattomina ja vastuuttomina (10 § 7). Hakijan velkajärjestelyn myöntämisen puolesta ja sitä vastaan puhuvat seikat huomioon ottaen velkajärjestelyn myöntämiselle esteestä huolimatta oli painavia syitä (10 a §). Velkajärjestely oli siten aloitettava. - Uutiset
2.6.2020 13.15
Hovioikeus mittasi talousrikosten rangaistusta – perustetta kahden vuoden ja kahden kuukauden ehdottoman vankeusrangaistuksen alentamiselle ei ollutKohdan 2 rikoksella, törkeällä velallisen epärehellisyydellä, aiheutetun vahingon määrä lähes 430.000 euroa huomioon ottaen yhteisen vankeusrangaistuksen mittaamisen lähtökohdaksi oli otettava noin kahden vuoden vankeusrangaistus. Rikos oli jatkunut noin 2,5 vuoden ajan ja varojen luovutus oli tapahtunut vastaajalle itselleen ja hänen läheisyhtiölleen. Perustetta alentaa käräjäoikeuden vastaajalle kohtien 1 - 6 rikoksista (2 törkeää kirjanpitorikosta, törkeä velallisen epärehellisyys, 2 petosta ja identiteettivarkaus) tuomitsemaa kahden vuoden ja kahden kuukauden vankeusrangaistusta ei ollut. (Vailla lainvoimaa 2.6.2020) - Uutiset
6.5.2020 9.31
Asianomistajan vaatimus, ettei hän ollut vastuussa rikoskokonaisuuteen kuuluvista veloista muille asianomistajille olisi voitu lähtökohtaisesti tutkia käräjäoikeudessa - hovioikeus hylkäsi valituksenKO:ssa oli käsitelty törkeää petosta, jossa vastaaja oli erehdyttänyt asianomistajaa (A) ja asianomistajayhtiöitä hakemalla ns. pikalainoja ilman A:n lupaa ja A:ksi tekeytyen tämän henkilötietojen ja pankkitunnusten avulla. A oli vaatinut käräjäoikeutta vahvistamaan, ettei hän ole vastuussa kyseiseen rikoskokonaisuuteen kuuluvista veloista muille asianomistajille, vaan vastaaja vastaa veloista yksin siltä osin kuin niitä mahdollisesti on vielä maksamatta. HO totesi, että lähtökohtaisesti tällainen vaatimus olisi voitu tutkia KO:ssa. Koska asianomistajayhtiöt eivät olleet antaneet suostumustaan A:n vaatiman vahvistuslausuman antamiseen, ja koska asian selvittäminen olisi edellyttänyt laajempaa näytön vastaanottamista A:n menettelystä, asian enempi käsittely tämän rikosasian yhteydessä ei ollut ollut mahdollista. Valitus hylättiin. KO:n tuomiota ei muutettu. (Vailla lainvoimaa 6.5.2020) - Uutiset
5.5.2020 11.00
Velkoja ei ollut tehnyt velkajärjestelyn raukeamista koskevaa hakemusta ilman aiheetonta viivytystä - käräjäoikeuden päätös kumottiinVelkoja ei ollut ryhtynyt rikosasiassa esittämiensä rangaistus- ja vahingonkorvausvaatimustensa lisäksi mihinkään toimenpiteisiin ennen velkajärjestelyn raukeamista koskevaa hakemusta 27.3.2019, vaikka tieto raukeamisen perusteesta oli täytynyt olla sen tiedossa jo useita vuosia. Velkoja ei siten ollut tehnyt hakemusta ilman aiheetonta viivytystä sen jälkeen, kun peruste siihen oli tullut sen tietoon. Asiaa ei ollut syytä arvioida toisin, vaikka hakemuksen perusteena ollut tuomio oli tullut lainvoimaiseksi vasta 16.10.2018. Tämän vuoksi maksuohjelman raukeamista koskeva hakemus oli hylättävä. (Vailla lainvoimaa 5.5.2020) - Uutiset
28.4.2020 13.00
Velkajärjestely voitiin myöntää rikosperusteisista veloista huolimatta - käräjäoikeuden päätös kumottiinAsiassa mainituilla perusteilla HO asiaa kokonaisuutena punnitessaan, toisin kuin käräjäoikeus, päätyi katsomaan, että hakijalle voitiin epäilyksettä myöntää velkajärjestely, kun mitään vahvoja vastaan puhuvia seikkoja ei ollut olemassa. - Uutiset
9.3.2020 14.00
520.000 euron veloista rikosperusteista noin neljäsosa - toisin kuin käräjäoikeus hovioikeus katsoi, että yrittäjänä toimineen 65-vuotiaan velkajärjestely voitiin aloittaa VJL 10 §:n 1, 7 ja 8 kohtien esteistä huolimattaHarkitessaan velkajärjestelyn myöntämisen puolesta ja sitä vastaan olevia seikkoja kokonaisuudessaan HO katsoi, että velkajärjestelyn myöntämistä puoltavat seikat olivat painavammat kuin sitä vastaan olevat seikat ja että velkajärjestely voitiin esteperusteista huolimatta myöntää. - Uutiset
4.3.2020 11.18
Hovioikeus korotti törkeisiin talousrikoksiin syyllistyneelle lääkärille tuomitun vankeusrangaistuksen 3 vuoteen - vältettyjen verojen kokonaismäärä oli ollut 524.185 euroaLääkärin oli katsottu syyllistyneen törkeään kirjanpitorikokseen (1.1.2010 - 3.8.2012), törkeään veropetokseen (31.10.2011 - 31.10.2013), törkeään velallisen epärehellisyyteen (1.1.2009 - 5.12.2014) ja törkeään veropetokseen (31.10.2011 - 31.10.2015). Lääkärin syyksi luettujen petosrikoksilla vältettyjen verojen kokonaismäärä oli ollut 524.185 euroa. Oikeudenmukaisena yhteisenä vankeusrangaistuksena lääkärin syyksi luetuista rikoksista oli 3 v vankeutta. KO:n tuomitsemaa rangaistusta (2 v 4 kk) oli siten korotettava. Lääkärin terveydentilasta ei ollut HO:ssa esitetty sellaista selvitystä, että sillä olisi ollut vaikutusta rangaistuksen määräämiseen. Rangaistusta ei ollut aihetta kohtuullistaa lääkärin iän (s. 1950) tai terveydentilan vuoksi. Yhtiön hallituksessa toiminut lääkärin puoliso tuomittiin samassa asiassa 1 v 9 kk vankeusrangaistukseen, joka voitiin märäätä ehdollisena. (Vailla lainvoimaa 4.3.2020) - Uutiset
5.2.2020 13.00
Hovioikeuden tuomio törkeästä velallisen epärehellisyydestä - osakkaalle maksetut palkat ja osakaslainatHO:ssa oli ensin kysymys siitä, olivatko vastaajat syyllistyneet törkeään velallisen epärehellisyyteen maksamalla A:lle ylisuurta palkkaa myös 31.12.2013 päättyneen tilikauden jälkeen. Toisin kuin KO HO katsoi siten, että myös siltä osin kuin yhtiöstä vuonna 2014 A:lle luovutetut palkaksi kirjatut varat ylittivät A:lle hänen yhtiön hyväksi tekemästään työstä kohtuulliseksi palkkioksi arvioidun määrän, vastaajat olivat luovuttaneet yhtiön varoja tahallisesti ilman liiketaloudellisia perusteita ja hyväksyttävää syytä sekä aiheuttaneet menettelyllään yhtiön maksukyvyttömyyden tai sen oleellisen pahentumisen ja siten syyllistyneet törkeään velallisen epärehellisyyteen. Seuraavaksi HO:ssa oli ratkaistavana kysymys siitä, mitä oli pidettävä A:lle maksetun palkan hyväksyttävänä määränä. HO arvioi A:lle maksetun palkan kohtuulliseksi määräksi vuosina 2012-2014 3.500 euroa kuukaudessa, eli yht. 126.000 euroa. Yhtiöstä oli siten ilman liiketaloudellista perustetta luovutettu A:lle palkaksi kirjattuja varoja yhteensä 303.220 euroa. HO:ssa oli vielä kysymys siitä, oliko osaa syytteessä tarkoitetusta vastaajille myönnetystä osakaslainasta pidettävä B:lle maksettuna palkkana ja oliko varojen luovutukselle tältä osin ollut hyväksyttävä syy. HO katsoi, että tarkoitetut osakaslainat (109.895 euroa) oli katsottava kokonaisuudessaan yhtiöstä ilman hyväksyttävää syytä luovutetuiksi varoiksi. Se, että osakaslainat oli ilmoitettu verottajalle ja huomioitu B:n tuloina, ei antanut aihetta arvioida asiaa toisin. (Vailla lainvoimaa 5.2.2020) - Uutiset
16.1.2020 13.00
Hovioikeus: Törkeästä kirjanpitorikoksesta ja törkeästä velallisen epärehellisyydestä tuomitulle voitiin myöntää velkajärjestelyHakijalla oli erääntynyttä velkaa hakemuksen mukaan 186.955 euroa. HO katsoi asiassa mainittuja seikkoja punnittuaan toisin kuin KO, että asiassa oli VJL 10 a §:ssä tarkoitetut painavat syyt myöntää hakijalle velkajärjestely. KO:n päätös kumottiin. - Uutiset
3.1.2020 16.00
Hovioikeus ei myöntänyt rikosperusteisesti velkaantuneelle uutta velkajärjestelyä - käräjäoikeuden päätökset kumottiinVaikka velkajärjestelyllä ei ollut mainittavaa taloudellista merkitystä yhdelle suurimmista velkojista olevalle Verohallinnolle, asiassa oli kuitenkin kiinnitettävä huomiota siihen, että kysymys oli tähän velkojaan kohdistuneista rikosperusteisista veloista (ks. KKO 2012:42). Hakijan velkojatahona oli myös yksityishenkilö, jolle n. 20.000 euron velalla oli oletettavasti suuri merkitys. Tämän lisäksi huomioon tuli ottaa, että näissä olosuhteissa velkajärjestelyn uudelleen myöntämisellä oli heikentävä vaikutus yleiseen maksumoraaliin. Näin ollen velkajärjestelyn merkitys velkojalle ei puhunut hakijan velkajärjestelyn myöntämisen puolesta. KO:n päätökset maksuohjelman vahvistamisesta ja velkajärjestelyn aloittamisesta kumottiin. (Vailla lainvoimaa 3.1.2019) - Uutiset
21.10.2019 15.00
Hovioikeuskin katsoi toimitusjohtajan anastaneen yhtiön varoja vähintään 209 000 euroa - heikentynyt terveydentila puolsi käräjäoikeuden tuomiossa todettujen seikkojen lisäksi 1 v 6 kk vankeusrangaistuksen määräämistä ehdolliseksiHO:ssa ei ollut enää kyse siitä, oliko vastaajalla ollut oikeutta määritellä palkkansa suuruutta. Asiassa oli HO:ssa riidatonta, että vastaajan kuukausipalkkojen määrät olivat olleet kirjanpitäjän laskelmassa esitetyn suuruiset. Vastaaja oli kiistänyt syytteen perusteena olleiden toteutuneiden vuosiansioiden määrät ja väittänyt lisäksi, että hänellä oli ollut peruste kaikille yhtiön tililtä omalle tililleen tekemilleen suorituksille. Hänen tililleen kuukausipalkkojen ja lomarahojen lisäksi maksetut suoritukset olivat olleet korvausta ylitöistä ja pitämättömistä lomista, kulujen korvauksia kuten kilometrikorvauksia sekä koti- ja ulkomaan päivärahoja, bonuksia sekä korvauksia hänen yhtiön puolesta maksamistaan menoista. Asiassa oli siis kyse siitä, oliko vastaajalla ollut oikeus nostaa yhtiöstä enemmän varoja kuin mitä yhtiön kanssa oli sovittu kuukausipalkan ja vuosittain maksettavan lomarahan määräksi ja nostettujen varojen määrästä. Vastaaja tuomittiin törkeästä kavalluksesta (1.1.2006 - 31.7.2016) 1 v 6 kk ehdolliseen vankeusrangaistukseen. Vahingonkorvausta (204 000 euroa) ei alennettu eikä soviteltu. (Vailla lainvoimaa 21.10.2019) - Uutiset
11.10.2019 7.00
Arabiemiirikunnat ja Marshallinsaaret poistettu yhteistyöhaluttomien lainkäyttöalueiden luettelosta - viisi maata täyttää sitoumuksetNeuvosto päätti torstaina (10.10.) poistaa Arabiemiirikunnat ja Marshallinsaaret veroasioissa yhteistyöhaluttomia lainkäyttöalueita koskevasta EU:n luettelosta. Se totesi myös, että Albania, Costa Rica, Mauritius, Serbia ja Sveitsi täyttävät kaikki veroyhteistyötä koskevat sitoumuksensa. - Uutiset
10.10.2019 14.30
Yhdistyksen rahoja lähipiiriin kuuluvan henkilön osittain omistamalle kuljetusalan yritykselle lainannut rahastonhoitaja oli menettelyllään aiheuttanut yhdistykselle ainakin tilapäistä tappion vaaraa - syyllistyi luottamusaseman väärinkäyttöönIlman yhdistyksen hallituksen suostumusta toimiessaan sekä yhtiön ja sen omistajien asiassa selostetuista taloudellisista oloista ja lainattujen varojen (1.3.2017 25.000 €, 12.5.2017 50.000 € ja 8.8.2017 35.000€) käyttötarkoituksesta tietoisena vastaaja oli veloista sopiessaan voinut pitää yhdistykselle syntynyttä tappion vaaraa varsin todennäköisenä. HO:n mainitsemilla perusteilla vastaajan syyksi oli luettava se luottamusaseman väärinkäyttö, josta hänelle oli rangaistusta vaadittu. Rangaistusseuraamuksessa oli sitä lieventävänä otettava huomioon vastaajan pyrkimys poistaa rikoksensa vaikutuksia. Vastaajan syyllisyyteen nähden oikeudenmukainen seuraamus oli 40 päiväsakkoa. (Vailla lainvoimaa 10.10.2019) - Uutiset
16.9.2019 14.00
Rikosperusteisesti velkaantuneelle 52-vuotiaalle myönnettiin velkajärjestely - käräjäoikeuden päätös kumottiinHakijan velkojen kokonaismäärä oli 789.560,71 euroa. Veloista yli 90 prosenttia oli syntynyt vuosina 2007–2010. Veloista vanhimmat olivat vuodelta 2002 olevat asuntolainat. Hakija oli 22.10.2013 tuomittu vuosina 2009–2010 tehdyistä verorikkomuksesta, törkeästä velallisen epärehellisyydestä ja kirjanpitorikoksesta. Hakija oli verorikkomukseen perustuen velvoitettu korvaamaan Verohallinnolle vahingonkorvausta, jonka määrä kuluineen ja korkoineen oli 6.2.2018 ollut 234.984,99 euroa. Jo yksin Verohallinnon rikosperusteisen velan määrä oli lähes 30 prosenttia vastaajan velkojen kokonaismäärästä. Verohallinnon velkaa ei sen ilmoituksen mukaan ollut lyhennetty. Punnitessaan velkajärjestelyn myöntämisen puolesta ja sitä vastaan puhuvia seikkoja kokonaisuudessaan HO katsoi, että velkajärjestelyn myöntämistä puoltavat seikat olivat painavammat kuin sitä vastaan puhuvat seikat ja että velkajärjestely voitiin esteperusteesta huolimatta myöntää. Kun velkajärjestelyn aloittamiselle oli VJL 9 §:n edellytykset, KO:n päätös, jolla velkajärjestelyhakemus oli hylätty oli kumottava ja velkajärjestely määrättävä aloitettavaksi. - Uutiset
27.5.2019 15.00
Rikosperusteista velkaa 57 prosenttia - käräjäoikeuden päätös kumottiin ja velkajärjestely aloitettiinToisin kuin käräjäoikeus HO katsoi, että kokonaisuutena arvioiden velkajärjestelyn puolesta puhuvat seikat olivat kuitenkin painavampia kuin sitä vastaan puhuvat seikat. Velkajärjestelyn myöntämiselle oli VJL 10 a §:ssä tarkoitetut painavat syyt. - Uutiset
15.4.2019 11.11
Hovioikeuden äänestystuomio törkeää veropetosta ym. koskevassa asiassaHelsingin hovioikeus tuomitsi maanantaina (15.4.) antamallaan tuomiolla kaikkiaan seitsemän henkilöä eri mittaisiin vankeusrangaistuksiin alihankintaliiketoiminnassa tapahtuneesta törkeästä veropetoksesta ja muista talousrikoksista. Alihankintayhtiöiltä töitä tilanneen yhtiön edustajat tuomittiin puolestaan rangaistuksiin avunannoista törkeään veropetokseen. Hovioikeuden ratkaisusta äänestettiin. Vähemmistöön jäänyt hovioikeuden jäsen olisi pääosin pysyttänyt käräjäoikeuden ratkaisun. (Vailla lainvoimaa 5.11.2019, valituslupa myönnetty, ks. KKO:2020:52, korkein oikeus ei muuttanut hovioikeuden ratkaisua) - Uutiset
4.3.2019 16.00
Hovioikeuden erimielinen tuomio työpaikan ulkopuolella törkeään kavallukseen syyllistyneen työntekijän irtisanomisestaTyöntekijä oli tuomittu epärehellisyyttä osoittavasta vakavasta rikoksesta. Teko oli ollut tahallinen ja pitkäkestoinen, ja työntekijä oli käyttänyt siinä hyväkseen vastuunalaista asemaansa ammattiyhdistystoiminnassa. Vaikka työntekijän syyksi luettu rikos oli tapahtunut työajan ja työpaikan ulkopuolella eikä se ollut kohdistunut työnantajaan, työsuhteen jatkamisen edellytyksenä oleva luottamus työntekijään oli perustellusti menetetty, eikä kaupungilta ollut voitu kohtuudella edellyttää sopimussuhteen jatkamista. Työntekijän kanne työsuhteen perusteettomasta päättämisestä oli näin ollen hylättävä. Kaupunki vapautettiin velvollisuudesta korvata työntekijälle työsuhteen lainvastaisesta päättämisestä 11.631,64 euroa ja oikeudenkäyntikuluista 1.078 euroa viivästyskorkoineen. HO:n esittelijä ja hovioikeudenlaamanni eivät muuttaneet KO:n tuomiolauselmaa. (Ks. KKO:2020:74: HO:n tuomion lopputulosta ei muutettu) - Uutiset
18.2.2019 13.37
Hovioikeus: Rikosperusteisesti velkaantuneelle voitiin myöntää velkajärjestelyToisin kuin käräjäoikeus hovioikeus aloitti velkajärjestelyn esteestä huolimatta. - Uutiset
11.2.2019 10.00
Käräjäoikeus tuomitsi nuoriin kohdistuneista seksuaalirikoksista vankeutta 3 vuotta ja 10 kuukauttaHelsingin käräjäoikeus tuomitsi 8.2.2019 vastaajan yhteiseen 3 vuoden 10 kuukauden vankeusrangaistukseen useista lasten seksuaalisista hyväksikäytöistä ja seksuaalipalvelujen ostamisesta ja ostamisen yrityksistä nuorilta. Lisäksi vastaaja syyksi luettiin sukupuolisiveellisyyttä loukkaavan lasta esittävän kuvan hallussapitorikos, tupakanmyyntirikos, alkoholirikos sekä talousrikoksia. Juttukokonaisuus käsitti yhteensä 98 vastaajaan kohdistunutta rangaistusvaatimusta, joista 17 hylättiin. Asiassa oli ollut 28 asianomistajaa ja teot olivat ajoittuneet 23.1.2016 ja 5.2.2018 väliselle ajanjaksolle.Rikoksista seurannutta julkisuutta ei pidetty sellaisena muuna seurauksena, joka olisi ollut otettava rangaistusta määrättäessä huomioon. (Vailla lainvoimaa 11.2.2019) - Uutiset
29.11.2018 11.00
Vuonna 2010 saadun talousrikostuomion ja sitä seuranneiden vahingonkorvausten myötä velkaantuneelle voitiin myöntää velkajärjestely - käräjäoikeuden päätös kumottiinHO totesi, ettei valittajan ikään (s. 1967), terveyteen ja muihin olosuhteisiin edelleenkään liittynyt mitään sellaista, joka olisi puoltanut velkajärjestelyn myöntämistä kuten vuoden 2013 päätöksessä oli todettu. Asiassa oli asiassa lausutun perusteella kuitenkin useita painavia seikkoja, jotka asiassa tapahtuneiden muutosta myötä puolsivat velkajärjestelyä. Rikosperusteisten velkojen perusteena olevista teoista oli kulunut aikaa yli kymmenen vuotta ja valittaja oli opiskellut uuden ammatin ja työskennellyt alalla eikä uusia velkoja ollut ainakaan huomattavassa määrin viime vuosina enää syntynyt. Vaikkakin velkojen lyhentämistä voitiin pitää vähäisenä, eikä velkaa voitu katsoa vapaaehtoisin suorituksin juurikaan maksetun, velan määrä oli omaisuuden realisointien kautta kuitenkin vähentynyt. HO katsoi asiaa kokonaisuutena harkittuaan, että velkajärjestelyn myöntämiselle oli sen moitittavista esteperusteista huolimatta erityisen painavat syyt. Näin ollen KO:n päätöstä muutettiin ja valittajan velkajärjestelyhakemus oli hyväksyttävä. - Uutiset
1.10.2018 10.30
Hovioikeus arvioi marginaaliverotusmenettelyn soveltamisen edellytyksiä käytettyjen autojen myyntiä koskevassa talousrikosasiassaHO katsoi, että vältetyn veron määrän arviointiin oli sovellettava marginaaliverotusmenettelyä siltä osin kuin asiassa oli voitu jälkikäteen riittävällä tarkkuudella selvittää autojen ostoja myyntihinnat eli marginaaliverotuksen laskentaperusteet sekä asiassa mainitut muut marginaaliverotusmenettelyn soveltamisen edellytyksenä olevat kriteerit. Sen sijaan muiden tarvikkeiden ja laitteiden osalta asiassa ei ollut esitetty selvitystä marginaaliverotusmenettelyn soveltamisen edellytyksistä. Ratkaisun pohjaksi oli näin ollen otettava esitutkintapöytäkirjan liitteenä oleva taulukko ja Verohallinnon laatima vaihtoehtoinen laskelma sekä Helsingin HAO:n 27.12.2016 antama päätös 16/1266/4 ja Verohallinnon 28.4.2017 antama päätös P0002884870, joita ei ollut otettu huomioon mainitussa taulukossa ja vaihtoehtoisessa laskelmassa. HO päätyi siihen, että vastaaja oli menetellyt KO:n hänen syykseen lukemalla tavalla kuitenkin siten, että vältetyn arvonlisäveron määrä oli ollut 84.414 euron asemesta 55.177,46 euroa. (VaiIlla lainvoimaa 1.10.2018) - Uutiset
24.8.2018 10.00
EIT:n ratkaisujen tiivistelmiä FinlexissäFinlexissä on 23.8.2018 julkaistu/päivitetty neljä EIT:n vuonna 2018 antamaa ratkaisua. Ensimmäinen asia koski valittajaa, joka vapautettiin seksuaalista kanssakäymistä alaikäisen kanssa koskevasta syytteestä, mutta jonka hovioikeus tuomitsi enemmistöäänin siviilioikeudelliseen korvaukseen. Toinen asia koski valittajaa, joka oli tuomittu 22.7.2011 tehdyistä terroriteoista. Kolmas asia koski Marokon kansalaisen karkottamista maahan, jossa hän väittää olevansa vaarassa joutua kidutetuksi. Neljäs asia koski asiakirjojen takavarikointia talousrikoksista epäillyltä asianajajalta. Asianajaja väitti, että syyttäjäviranomainen oli turvannut todisteita tavalla, joka loukkasi hänen oikeuttaan nauttia yksityiselämän ja kirjeenvaihdon kunnioitusta. - Uutiset
30.7.2018 9.00
MOT: Monessa suomalaisfirmassa valtaa käyttää talousrikoksista tuomittu – poliisilla ei tarkkaa tietoa liiketoimintakiellon rikkojistaLiiketoimintakiellon rikkominen on varsin yleistä, käy ilmi YLE:n MOT:n tekemästä selvityksestä. Lähes 400 suomalaista on edelleen johtotehtävissä yrityksissä, vaikka he ovat käräjäoikeuden määräämässä liiketoimintakiellossa. Kolmasosa kieltoon määrätyistä näyttää siis jatkavan suomalaisyritysten vastuuasemassa kiellosta huolimatta. Sisäministeri Kai Mykkänen toivoisi EU-maihin yhteistä liiketoimintakieltoa, joka vaikeuttaisi kiellon kiertämistä. - Uutiset
15.6.2018 8.10
Kalle Määttä ja Markku Hirvonen: Viranomaisten tietojenvaihtosäännösten kehitys harmaan talouden ja talousrikollisuuden torjunnassaTutkimuksessa käydään läpi harmaan talouden torjumisen kannalta olennaisen viranomaisten välisen tietojenvaihdon kehitystä viimeisen 30 vuoden ajalta. Tarkastelussa on sekä tietojenvaihtoa koskeva lainsäädäntö että sen käytännön soveltaminen viranomaistoiminnassa. Lainsäädännöllisiä muutoksia on pyritty täydentämään haastattelemalla useita eri viranomaistahoja, jotka ovat tekemisissä harmaan talouden torjuntaan tähtäävän tietojenvaihdon kanssa. Harmaata taloutta on pyritty torjumaan jokaisella hallituskaudella kehittämällä tietojenvaihtoa koskevia säännöksiä entistä kattavammiksi ja tehokkaammiksi. Kirjoituksessa käydään läpi nämä muutokset yksityiskohtaisesti ja ajallisesti loogisessa järjestyksessä. - Uutiset
12.6.2018 10.10
Uutta tilastotietoa käräjäoikeuden talousrikosten käsittelyajoistaTalousrikosasioiden keskimääräiset käsittelyajat tuomioistuimessa vaihtelevat jutun laadun ja laajuuden mukaan, kertoo oikeusministeriön julkaisema tilasto. Viranomaisilla on käynnissä hanke, jonka tavoitteena on rikosprosessin kokonaisajan lyhentyminen. Vuonna 2017 poliisin tietoon tuli 2 069 uutta talousrikosasiaa. Näihin liittyi yhteensä 4 271 rikosta, mikä on vain 4 prosenttia vähemmän kuin edeltävänä vuonna. Viime vuosina poliisin tietoon tulleiden uusien talousrikosasioiden suuri määrä näkyy siten, että tutkinnassa on edelleen paljon avoimia talousrikosasioita. Positiivista on, että rikostutkintoja saatiin päätettyä viime vuonna hieman enemmän kuin uusia tutkintoja avattiin. - Uutiset
26.2.2018 11.05
Apulaisoikeuskanslerin sijainen kiinnitti kihlakunnansyyttäjien huomiota huolellisuuteen haastehakemuksen laadinnassaKihlakunnansyyttäjät olivat merkinneet talousrikosasiaa koskevan haastehakemuksen teonkuvaukseen väärän yhtiön nimen. Apulaisoikeuskanslerin sijainen totesi, että haastehakemuksen virheellinen maininta olisi voinut aiheuttaa vahinkoa yhtiölle haastehakemuksen tultua julkiseksi tuomioistuinkäsittelyn alkamisesta lukien. Kyseinen rikosoikeudenkäynti oli ollut esillä julkisuudessa ja herättänyt yleistä huomiota. - Uutiset
4.1.2018 11.00
KKO:n ratkaisu lieventämisperusteesta talousrikoksissaA:n syyksi oli luettu useita törkeitä veropetoksia, törkeitä kirjanpitorikoksia, törkeitä työeläkevakuutusmaksupetoksia ja rekisterimerkintärikoksia hänen harjoitettuaan rakennusalan työvoiman vuokrausta vuosina 2003 – 2011 viidessä eri yhtiössä, jotka olivat jatkaneet perätysten samaa liiketoimintaa. A oli kertonut muun ohella perusteettomista kulukirjauksista ja pimeästä palkanmaksusta osin verotarkastuksen ja osin esitutkinnan aikana sekä tunnustanut teot esitutkinnassa ja oikeudenkäynnissä. Korkeimman oikeuden tuomiosta ilmenevillä perusteilla A:n katsottiin pyrkineen edistämään rikoksensa selvittämistä rikoslain 6 luvun 6 §:n 3 kohdassa tarkoitetulla tavalla. - Uutiset
27.6.2017 14.40
Vaasan yliopisto kerää kansalaisten havaintoja talouspetoksistaVaasan yliopiston uusi tutkimushanke kartoittaa kansalaisten havaintoja talouspetoksista Suomessa. Laskentatoimen professori Annukka Jokipiin johtama tutkimusryhmä kartoittaa kansalaisten kokemia tai havaitsemia taloudellisia väärinkäytöksiä, jotka usein hoidetaan yrityksissä ja organisaatioissa sisäisesti. Tutkimuksen tavoitteena on kartoittaa arkipäivässä havaittujen taloudellisten väärinkäytösten laaja kirjo. Aineiston perusteella voidaan kehittää uusia keinoja niiden havainnointiin, välttämiseen sekä ohjeistusta käytännön jatkotoimenpiteisiin yhteisöissä. - Uutiset
6.6.2017 16.00
KRP: Poikkeuksellisen laaja harmaan talouden talousrikoskokonaisuus laajenee edelleenKeskusrikospoliisi tiedotti ensimmäisen kerran 12.11.2015 poikkeuksellisen laajasta harmaan talouden rakennustoimintaan liittyvästä rikosepäilystä pääkaupunkiseudulla. Asiassa suoritettiin tuolloin useita kotietsintöjä ja vangittuna oli useamman kuukauden ajan kolme henkilöä. - Uutiset
10.3.2017 13.05
Hovioikeus kumosi törkeästä velallisen epärehellisyydestä tuomitulle määrätyn liiketoimintakiellonAsiassa lausutut seikat huomioon ottaen (5 kuukauden ehdolliseen vankeusrangaistukseen tuomitun) valittajan rikollista menettelyä ei ollut kokonaisuutena arvioiden pidettävä liiketoimintakiellosta annetun lain 3 §:n 1 momentissa tarkoitetulla tavalla niin vahingollisena velkojien, sopimuskumppaneiden ja julkisen talouden kannalta, että valittajan määrääminen liiketoimintakieltoon olisi ollut perusteltua. (Vailla lainvoimaa 10.3.2017) - Uutiset
28.2.2017 10.21
Arvopaperimarkkinoiden väärinkäytösepäilyistä voi ilmoittaa nimettömästiKuka tahansa voi ilmoittaa arvopaperimarkkinoiden väärinkäytösepäilyistä Finanssivalvonnalle. Ilmoituksen voi tehdä myös nimettömästi vihjekanavan kautta (whistleblowing-kanava). Ilmoituskanavan tarkoituksena on edistää väärinkäytösten ilmituloa. Ilmoituksen voi tehdä finanssimarkkinoilla ammatikseen toimiva tai kuka tahansa muu henkilö. Epäilyistä voi ilmoittaa Finanssivalvonnalle myös nimettömästi, jotta kynnys ilmoitukseen alenisi. - Uutiset
25.11.2016 16.02
Yli 3 miljoonaa euroa rikosperusteista velkaa - velkajärjestelyä ei myönnettyHakijan huomattavan suuri velkamäärä perustui kokonaisuudessaan vuosina 2000-2006 tehtyihin talousrikoksiin, joista oli annettu käräjäoikeuden tuomio joulukuussa 2010. Rikosten laatu muodosti hyvin vahvan moiteperusteen. (Vailla lainvoimaa 25.11.2016) - Uutiset
13.9.2016 11.00
KKV Uutiskirje 4/2016: ”Markkinat eivät toimi, jos kilpailuetua hankitaan yhteiskunnallisten velvoitteiden laiminlyömisellä”Kilpailu- ja kuluttajaviraston pääjohtaja Juhani Jokinen kirjoittaa KKV Uutiskirjeen 4/2016 pääkirjoituksessa, että markkinat eivät toimi, jos kilpailuetua hankitaan yhteiskunnallisia velvoitteita laiminlyömällä. Tämän vuoksi KKV on mukana talousrikollisuuden ja harmaan talouden torjunnassa. - Uutiset
13.4.2016 13.00
Hovioikeus: 3 vuoden 6 kuukauden vankeusrangaistus seitsemästä törkeästä veropetoksesta, neljästä törkeästä kirjanpitorikoksesta, kahdesta törkeästä työeläkevakuutusmaksupetoksesta ja kolmesta rekisterimerkintärikoksesta oli oikeudenmukainen suurista veroseuraamuksista huolimattaHovioikeus katsoi, ettei vastaajalle tuomittuja henkilökohtaisia veroseuraamuksia voitu pitää niin huomattavina, että vakiintuneen käytännön mukainen rangaistus johtaisi niiden vuoksi kohtuuttomaan tai poikkeuksellisen haitalliseen seuraamukseen. (Vailla lainvoimaa 13.4.2016)
- Uutiset
18.2.2016 8.00
Talousrikoksista tuomitulle 68-vuotiaalle jonka 454 000 euron veloista yli 90 prosenttia oli rikosperusteisia myönnettiin velkajärjestely kokonaisharkinnan perusteella - käräjäoikeuden päätös kumottiinUlosoton kohteena jo yli 15 vuoden ajan olleelle 68-vuotiaalle eläkeläiselle, jonka velkojen yhteismäärä oli velkajärjestelyhakemuksen mukaan yli 454 000 euroa ja hänen maksuvaransa 418 euroa kuukaudessa, voitiin myöntää velkajärjestely kokonaisharkinnan perusteella (VJL 10 a §). - Uutiset
19.1.2016 8.15
Emeritusprof. Asko Lehtonen antoi taloushallintoliitolle oikeustieteellisen asiantuntijalausunnon veronkorotuksesta tuloverotuksessaOikeustieteen professori (emeritus) Asko Lehtonen arvioi Taloushallintoliiton pyytämässä lausunnossa, että verotuksen kohtuullistaminen ja rangaistuskäytäntöjen selkiyttäminen olisi tarpeen. Taloushallintoliitto tukee lausunnossa esitettyjä muutosehdotuksia. Lehtonen esiintyi Taloushallintoliiton Tili- ja veropäivillä maanantaina 18. tammikuuta 2016. - Uutiset
14.12.2015 9.30
Tehokas katuminen ei tule käyttöön – Miten menetellään?Lakiesityksen peruuntumisen johdosta tapaukset, joissa verovelvollinen ilmoittaa Verohallinnolle toimitetusta verotuksesta puuttuneita tuloja ja varoja, käsitellään Verohallinnon mukaan voimassa olevan lain mukaisesti normaalissa järjestyksessä. Kaikkia tapauksia, joissa tuloja tai varoja on jätetty ilmoittamatta, ei käsitellä rikosasioina. - Uutiset
4.11.2015 15.11
Esitys tehokkaasta katumisesta vedetään poisHallitus vetää pois esityksensä tehokkaasta katumisesta (HE 32/2015). Esitys tehokkaasta katumisesta valmisteltiin eduskunnan valtiovarainvaliokunnan verojaoston toiveesta. Hallituspuolueiden eduskuntaryhmien puheenjohtajat keskustelivat tiistaina 3. marraskuuta, että hallituksen esitys olisi syytä vetää pois perustuslakiin liittyvien näkökohtien vuoksi. - Uutiset
22.9.2015 14.25
Uutta tietoa harmaasta taloudesta: Valuutanvaihtotoiminta sekä omaisuudenhoito- ja yrityspalvelutHarmaan talouden selvitysyksikössä on tutkittu rahanpesulainsäädännön mukaisesti rekisteröintivelvollisia yrityksiä. Valuutanvaihtotoimintaan sekä omaisuudenhoito- ja yrityspalveluihin keskittyvä selvitys antaa yleiskuvan rekisteröimisen edellytyksistä sekä rekistereissä olevien yritysten velvoitteidenhoidon tasosta harmaan talouden torjunnan näkökulmasta - Uutiset
12.11.2014 9.30
Hovioikeudessa pohdittiin ne bis in idem -kiellon vaikutuksia törkeää veropetosta ja kirjanpitorikosta koskevassa asiassaOsakeyhtiölle määrätty veronkorotus ei estänyt veropetosta koskevan syytteen tutkimista. Myös syyte törkeästä kirjanpitorikoksesta voitiin tutkia, kun tähän menettelyyn perustuen vastaajalle ei ollut määrätty sellaista hallinnollista seuraamusta, jolla olisi ollut rikosoikeudellinen luonne. Avunantoa veropetoksiin koskevan syytteen tutkimiselle ei ollut myöskään ne bis in idem -kiellosta johtuvaa estettä. Vastaajalle henkilökohtaisessa verotuksessa määrätty veronkorotus sen sijaan esti veropetossyytteen tutkimisen. (Vailla lainvoimaa 12.11.2014) - Uutiset
24.3.2014 14.41
Arviomuistio liiketoimintakiellon tehostamisesta lausunnoilleOikeusministeriössä on laadittu muistio, jossa arvioidaan liiketoimintakiellosta annetun lain uudistamistarpeita. Taustalla on hallitusohjelma sekä valtioneuvoston harmaan talouden ja talousrikollisuuden torjuntaohjelma. Kummassakin edellytetään toimenpiteitä liiketoimintakiellon tehostamiseksi. Myös mahdollisuudet saattaa liiketoimintakiellossa olevat henkilöt erilliseen internetissä julkaistavaan rekisteriin halutaan ohjelmissa selvittää. - Uutiset
31.1.2014 14.23
Suomen ja Viron poliisi tehostavat talous- ja kyberrikosten torjuntaaSuomi ja Viro ovat sopineet poliisiyhteistyöstä maiden välillä. Maat tehostavat erityisesti talous- ja kyberrikollisuuden torjuntaa.Uusia yhteistyöalueita ovat laiton maahanmuutto, varautuminen lisääntyvään itäliikkuvuuteen sekä rikostorjunta liikenteessä eli nk. Road Policing. - Uutiset
20.1.2014 8.18
Poliisin toiminnallisia lukuja vuosilta 2011–2013 – väkivaltarikosten määrä vähentynytPoliisin toiminnallisten tilastojen mukaan väkivaltarikosten määrä väheni vuonna 2013 kokonaisuudessaan lähes kahdeksalla prosentilla. Vuoteen 2012 verrattuna eniten vähenivät yksityisellä paikalla tapahtuneet pahoinpitelyt (-8,4 %), joista erityisesti yksityisessä asunnossa tapahtuneet pahoinpitelyt vähenivät selvästi (-11 %). Yleisellä paikalla tapahtuneet pahoinpitelyt ovat vähentyneet noin seitsemällä prosentilla, ravintoloissa tapahtuneita pahoinpitelyitä taas kirjattiin neljätoista prosenttia vähemmän. - Uutiset
7.11.2013 10.07
Transparency Internationalin raportti Whistleblowing in Europe: EU-maiden on tehostettava ilmiantajien suojeluaIlmiantajien rooli korruption ja väärinkäytösten estämisessä ja paljastamisessa on merkittävä. Useimmat EU-maat eivät kuitenkaan tarjoa korruptiotapausten ilmiantajille riittävää lainsäädännöllistä suojaa. Näin menetellen maat rajoittavat merkittävästi omaa korruptionvastaisesta toimintaansa. Tämä ilmenee Transparency Internationalin julkaisemasta raportista "Whistleblowing in Europe". - Uutiset
27.9.2013 15.38
Rikoksentorjuntaneuvoston ja oikeusministeriön julkaiseman Haaste-lehden teemana talousHarmaa talous aiheuttaa suomalaiselle yhteiskunnalle vuosittain miljardiluokan menetyksiä. Eduskunnan tarkastusvaliokunnan muutaman vuoden takaisen selvityksen mukaan harmaan talouden laajuus vastaa noin 5,5–7,5 prosenttia bruttokansantuotteesta. Kysymys on siten usean miljardin vuosittaisista verojen ja maksujen tappiosta, jota joudutaan paikkaamaan julkisen talouden leikkauksilla ja verojen korotuksilla. Muun muassa harmaan talouden haasteita käsitellään Haaste-lehden numerossa 3/2013. - Uutiset
20.9.2013 8.30
YLE: Verottaja torppasi suurimman veronkiertojutun esitutkinnan - varoja piilottaneet suomalaiset jäävät ilman rikosseuraamuksiaSaksan tiedustelupalvelun kautta paljastuneet suomalaisten verorötökset eivät etene esitutkintaan. Syynä ovat KKO:n ne bis in idem -linjaukset. Yle Uutisten tietojen mukaan poliisi esitti verottajalle esitutkinnan aloittamista jutussa, mutta ehdotukseen ei tartuttu. - Uutiset
28.5.2013 11.39
Vuoden 2012 parhaat oikeustieteelliset DL-kirjoitukset palkittiinDefensor Legis -julkaisun toimitusvaliokunta on jakanut vuosittaiset kirjoituspalkinnot korkeatasoisille oikeustieteellisille kirjoituksille. Defensor Legis on Suomen Asianajajaliiton julkaisema oikeudellinen aikakauskirja, jossa julkaistaan vuosittain kymmeniä tasokkaita artikkeleita. Jokainen kirjoittajapalkinto on suuruudeltaan 1 200 euroa. - Uutiset
27.2.2013 12.38
KPMG: Taloudellisesti huonot ajat houkuttavat ihmisiä tekemään kavalluksiaOrganisaatioissa tapahtuvia väärinkäytöksiä selvittävän Iso-Britannian KPMG:n Fraud Barometer 2012 -tutkimuksen mukaan ammattirikollisten tekemien suurten huijauksien sijaan perinteisemmät, yksittäisten ihmisten toteuttamat ja arvoltaan vähäisemmät yrityspetokset lisääntyivät selvästi viime vuoden aikana. - Uutiset
6.2.2013 13.00
Rahanpesun uusiin uhkiin puututaan EU:ssa jämerämmin säännöinKomissio on hyväksynyt tänään kaksi ehdotusta, joiden tarkoituksena on lujittaa rahanpesun torjuntaan ja varainsiirtoihin nykyisin sovellettuja EU:n sääntöjä. Rahanpesuun ja terrorismin rahoitukseen kytkeytyvät uhat muuttuvat jatkuvasti, ja siksi sääntöjä on päivitettävä säännöllisesti. - Uutiset
5.11.2012 10.05
Harmaan talouden tehovalvontaa marraskuussa rakennustyömaillaTyösuojeluviranomainen valvoo rakennustyömaita tehostetusti marraskuussa. Osa valvontaiskuista toteutetaan yhdessä muiden viranomaisten kanssa. Valvontaiskut ovat osa harmaan talouden torjuntaa.