Sijoitusrahasto
- Uutiset
25.3.2019 11.00
KHO: Alankomaihin rekisteröity FII-rahasto ei ollut rinnastettavissa tuloverotuksessa sijoitusrahastolaissa tarkoitettuun erikoissijoitusrahastoonKHO ei muuttanut KVL:n ennakkoratkaisua, jossa oli katsottu, ettei A ole rinnastettavissa tuloverotuksessa sijoitusrahastolaissa tarkoitettuun erikoissijoitusrahastoon, eivätkä sen Suomesta saadut tulot ole verosta vapautettuja TVL 20 §:n 1 momentin 2 kohdan mukaisesti. Lainvoiman saanutta ennakkoratkaisua on, jos hakija niin vaatii, noudatettava verovuosilta 2017 ja 2018 toimitettavissa tuloverotuksissa. (Julkaisematon 25.3.2019) - Uutiset
31.12.2018 10.30
Ohje: Arvopaperien luovutusten verotusVerohallinnon ohjeessa käsitellään arvopaperien, arvo-osuuksien ja sijoitusrahasto-osuuksien luovutukseen liittyviä tuloverokysymyksiä. Ohjeen lopussa liitteessä 1 on luettelo sellaisista suomalaisista pörssiyhtiöistä, joiden osakkeet ovat menettäneet arvonsa lopullisesti konkurssin vuoksi ja verovuodesta, jona osakkeiden arvonmenetyksen lopullisuus on todettu. - Uutiset
13.12.2018 14.20
Sijoitusten verosääntelyyn ehdotetaan muutoksiaUlkomaisia pääomasijoittajia koskevaa verosääntelyä laajennetaan myös rahastojen rahastojen kautta tehtyihin sijoituksiin. Myös sijoitusrahastojen verosääntelyä täsmennetään. Hallitus antoi asiaa koskevat esitykset torstaina (13.12.) - Uutiset
28.11.2018 10.54
Keskusverolautakunta: Suomalaisen sijoitusrahasto-osuuksien vaihtumista ulkomaisen sijoitusrahaston osuuksiksi ei pidetty luonnollisen henkilön verotuksessa luovutuksenaKVL katsoi, että EVL 52 a §:ssä sekä EVL 52 b §:ssä tarkoitettuja periaatteita tuli soveltaa A-sijoitusrahaston sulautuessa hakemuksessa kuvatulla tavalla toisessa jäsenvaltiossa olevan sijoitusrahastodirektiivin mukaisen yhteissijoitusyrityksen alarahastoon. Hakijan A-sijoitusrahasto-osuuksien vaihtumista vastaanottavan sijoitusrahaston osuuksiksi ei pidetty hakijan verotuksessa luovutuksena. Ennakkoratkaisu vuosille 2018 ja 2019. (Ei lainvoim. 28.11.2018) - Uutiset
23.11.2018 7.55
Hallitus esittää uutta sijoitusrahastolakia rahastoyhtiöiden sääntelyn keventämiseksi vuoden 2019 alustaUuden sijoitusrahastolain tavoitteena on parantaa kotimaisten rahastoyhtiöiden ja vaihtoehtorahastojen hoitajien kustannustehokkuutta ja kansainvälistä kilpailukykyä. Hallitus esittää, että puhtaasti kansallista sijoitusrahastosääntelyä karsitaan ja sijoitusrahastolain soveltamisalaa selkeytetään. Erikoissijoitusrahastojen sääntely siirtyy vaihtoehtorahastojen hoitajista annettuun lakiin. - Uutiset
12.11.2018 12.07
Sijoitusten verosääntelyyn ehdotetaan muutoksiaVM pyytää lausuntoja ulkomaisia pääomasijoittajia koskevan verosääntelyn laajentamisesta. Samaan aikaan alkaa lausuntokierros sijoitusrahastojen verosääntelyn täsmentämisestä. VM lähetti lakiluonnokset lausuntokierrokselle 9. marraskuuta. Lausuntoaika päättyy 26. marraskuuta. - Uutiset
18.10.2018 11.32
Keskusverolautakunta: Sveitsiläisen avoimen kiinteistörahaston suomalaisista kiinteistöistä tai kiinteistöyhtiöiden osakkeista saamaa tuloa ei voitu vapauttaa verosta Suomessa TVL 20 §:n 1 momentin perusteellaKun asiassa otettiin huomioon hakemuksessa esitetyt tiedot hakijasta, hakija oli perusteltua katsoa Suomessa TVL:n 3 §:n mukaiseksi erilliseksi verovelvolliseksi yhteisöksi. Hakijaa ei voitu pitää TVL:ia sovellettaessa erikoissijoitusrahastona, joka olisi TVL 20 §:n mukainen verovapaa yhteisö. EU-oikeus ei edellyttänyt soveltamaan TVL 20 §:n säännöksen mukaista verovapautta hakemuksessa kuvatussa tilanteessa ulkomaisen hakijan Suomesta saamaan tuloon. Tuloverosopimuksen syrjintäkieltoartiklan ei katsottu olevan esteenä sille, että hakemuksessa kuvatussa tilanteessa Suomesta saatu tulo verotettiin suoraan hakijan tulona. KVL katsoi, että hakemuksessa kuvatussa tilanteessa hakijan suomalaisista kiinteistöistä tai kiinteistöyhtiöiden osakkeista saamaa tuloa ei voitu vapauttaa verosta Suomessa TVL 20 §:n 1 momentin perusteella. (Ei lainvoim. 18.10.2018) - Uutiset
31.5.2018 12.15
Sijoitusrahastolainsäädännön kokonaisuudistukselle tukea lausuntokierrokseltaSuuri osa lausunnonantajista pitää esitysluonnosta pääosin onnistuneena. Lausunnoissa toivotaan myös ripeää jatkovalmistelua esityksen ulkopuolelle jätetyistä osuusrekisterin järjestämiseen liittyvistä erityiskysymyksistä ja vaihtuvapääomaisesta sijoitusyhtiöstä sekä eri intressiryhmien vielä laajempaa kuulemista valmistelussa. - Uutiset
27.3.2018 11.15
KHO: Säilytysyhteisön rahastoilta saamia palkkioita ei pidetty vastikkeina verosta vapautetuista sijoitusrahaston hallinnointipalveluista - säilytysyhteisön oli suoritettava arvonlisäveroa mainituista palkkioistaA:lla oli Finanssivalvonnan antama lupa toimia säilytysyhteisönä, ja se oli sijoitusrahastolaissa ja vaihtoehtorahastojen hoitajista annetussa laissa tarkoitettu säilytysyhteisö. A luovutti sijoitusrahastolaissa ja vaihtoehtorahastojen hoitajista annetussa laissa tarkoitetuille sijoitusrahastoille ja rahastoyhtiöille lakisääteisiä säilytysyhteisöpalveluja. Sijoitusrahastolaissa ja vaihtoehtorahastojen hoitajista annetussa laissa tarkoitetun säilytysyhteisön tehtävät kohdistuivat pääasiallisesti rahaston varojen säilyttämiseen sekä sijoitusrahastojen toiminnan valvontaan ja tarkastukseen. Säilytysyhteisön rahastoilta saamia palkkioita ei ollut pidettävä vastikkeina arvonlisäverodirektiivin 135 artiklan 1 kohdan g alakohdassa tarkoitetuista verosta vapautetuista sijoitusrahaston hallinnointipalveluista. A:n oli suoritettava arvonlisäveroa mainituista palkkioista. KVL:n ennakkoratkaisu ajalle 24.2.2017–31.12.2018. - Uutiset
15.3.2018 13.28
Uudistettu sijoitusrahastolakiluonnos lausuntokierrokselle 3. toukokuuta saakkaUudella sijoitusrahastolailla puretaan sijoitusrahastotoiminnan kotimaisen ja kansainvälisen kilpailukyvyn esteitä. Uusi laki vastaa nyt paremmin muissa EU-jäsenvaltioissa säädettyä tasoa. Valtiovarainministeriö lähetti työryhmän ehdotukset lausuntokierrokselle torstaina 15. maaliskuuta. - Uutiset
1.3.2018 13.35
Keskusverolautakunnan ennakkoratkaisu sijoitusrahaston hallinnointipalvelujen arvonlisäverostaArvonlisävero - Rahoituspalvelu - Kiinteistösijoitusrahasto - Erityinen sijoitusrahasto - Sijoitusrahaston hallinnointi (Ei lainvoim. 1.3.2018) - Uutiset
8.1.2018 14.00
Keskusverolautakunnan lainvoimainen ennakkoratkaisu sijoitusrahaston osuuksien vaihtoa koskevassa tuloveroasiassaHakija A, joka oli B-konsernin täyden valtakirjan varainhoidon asiakas, aikoi vaihtaa tanskalaisen X-sijoitusrahaston rahasto-osuudet samaan sijoitusrahastoon nykyisen osuuslajin rinnalle perustettavan uuden osuuslajin rahasto-osuuksiksi. Keskusverolautakunta katsoi, ettei hakemuksessa kuvattu X sijoitusrahaston osuuksien vaihto ollut A:n verotuksessa TVL 45 §:ssä tarkoitettu luovutus. Sillä, että hakemuksen mukaan kyseessä olevaa uutta osuuslajia oli ainakin toistaiseksi tarkoitus tarjota ainoastaan B konsernin sijoituspalveluyritysten täyden valtakirjan varainhoidon asiakkaille, ei ollut merkitystä asiassa. - Uutiset
2.6.2017 13.53
Työryhmä ryhtyy selvittämään eri sijoitusmuotojen verokohteluaTyöryhmä ryhtyy selvittämään, miten eri sijoitusmuotojen verokohtelua voitaisiin lähentää ja ajantasaistaa. Selvitys koskee erityisesti sijoitusrahastoja, säästö- ja sijoitusvakuutuksia sekä kapitalisaatiosopimuksia eli vakuutusyhtiön ja asiakkaan välisiä sijoitussopimuksia. Lisäksi työryhmä arvioi kommandiittiyhtiömuotoisten pääomarahastorakenteiden verokohtelua. Työryhmän toimikausi päättyy vuoden 2018 maaliskuun lopussa. - Uutiset
3.4.2017 9.18
Keskusverolautakunta: Säilytysyhteisön oli suoritettava arvonlisäveroa sijoitusrahastoilta ja rahastoyhtiöiltä veloittamistaan säilytyspalkkioistaHakemuksessa tarkoitetut säilytysyhteisön sijoitusrahastoilta ja rahastoyhtiöiltä veloittamat säilytyspalkkiot eivät olleet korvausta arvonlisäverodirektiivin 135 artiklan 1 kohdan g alakohdassa tarkoitetusta verosta vapautetusta sijoitusrahaston hallinnointipalvelusta, eivätkä näin ollen AVL 42 §:n 1 momentin 6 kohdassa tarkoitettuja verottomia rahoituspalveluja. (Vailla lainvoimaa 3.4.2017) - Uutiset
8.3.2017 10.46
Yli 70-vuotiaille ei-ammattimaisille asiakkaille myytiin sijoitusrahastoja ja strukturoituja rahoitusvälineitä - Fivalta julkiset varoitukset ja seuraamusmaksut neljälle yhtiölleFiva teki vuosina 2015−2016 yhtiöissä tarkastuksen, joka koski yhtiöiden tarjoamaan sijoitusneuvontaan liittyvää selonottovelvollisuutta. Tarkastuksessa keskityttiin selvittämään, miten yli 70-vuotiaille ei-ammattimaisille asiakkaille oli myyty sijoitusrahastoja ja strukturoituja rahoitusvälineitä. Tarkastuksessa havaittiin useita sijoituspalvelulain ja Fivan antamien määräysten laiminlyöntejä. Fiva määräsi Nordea Bank AB (publ), Suomen sivuliikkeelle 1 000 000 euron seuraamusmaksun, Helsingin Seudun Osuuspankille 400 000 euron seuraamusmaksun, Alexandria Pankkiiriliike Oyj:lle 90 000 euron seuraamusmaksun ja Investium Oy:lle 20 000 euron seuraamusmaksun. Kaikille yhtiöille annettiin myös julkinen varoitus. (Vailla lainvoimaa 8.3.2017) - Uutiset
7.2.2017 11.40
KHO:n ratkaisu passiivista sijoitustoimintaa harjoittaneen yleishyödyllisen yhteisön (säätiön) pääomarahastolta saaman voitonjakolainan koron verovapaudestaKHO kumosi HAO:n päätöksen ja saattoi voimaan Verohallinnon antaman ennakkoratkaisun, jonka mukaan B Ky:n voitonjakolainalle maksama korko oli verovapaata tuloa A sr:lle. (Ään 4–1) - Uutiset
7.11.2016 11.10
Keskusverolautakunta: Lähdeverojen takaisinhakua koskevaa palvelua tarjoavan yhtiön oli suoritettava arvonlisäveroa erityisille sijoitusrahastoille suoritetusta lähdeveron takaisinhakemista koskevasta palvelustaLähdeverojen takaisinhakua koskevaa palvelua ei voitu pitää erityisen sijoitusrahaston hallinnointina eikä palvelun voitu katsoa täyttävän erityisen sijoitusrahaston erityisiä ja olennaisia tehtäviä. X Oy:n oli suoritettava arvonlisäveroa erityisille sijoitusrahastoille suoritetusta lähdeveron takaisinhakemista koskevasta palvelusta. (Ei lainvoim. 7.11.2016) - Uutiset
2.11.2016 14.00
Sijoitusrahastolain uudistaminen alkamassa – mielipiteitä voi esittää Lausunto.fi:ssäSijoitusrahastolaki kaipaa uudistamista, jotta voidaan turvata suomalaisen sijoitusrahastotoiminnan kilpailukyky. Valtiovarainministeriö on aloittanut uudistuksen esivalmistelun, ja siihen voi vaikuttaa kertomalla mielipiteensä Lausuntopalvelu.fi:ssä. Rahastotoiminnan liiketoimintaympäristöä muuttavat etenkin kansainvälistyminen ja finanssiteknologian kehitys. EU:n komissio pyrkii lisäämään palvelujen tarjoamista jäsenmaasta toiseen. Sijoitusrahastolakilakia on syytä päivittää, jotta se vastaa muiden EU-maiden sääntelyä ja mahdollistaa täysivertaisen kilpailun. Tavoitteena on vähentää rahastotoiminnan keskittyneisyyttä Suomessa sekä lisätä rahastoyhtiöiden ja sijoitusrahastojen kilpailukykyä niin kotimaassa kuin kansainvälisesti. Tämä toisi lisää joustavuutta järjestelmään ja uusia vaihtoehtoja esimerkiksi yhtiömuotoihin. - Uutiset
15.4.2016 10.22
Carried interest -projektin loppuraportti julkaistuKaksivuotinen projekti selvitti verovalvonnan keinoja hyödyntäen millaisia pääomasijoitusrahastojen voitonjakoihin liittyviä carried interest -järjestelyjä Suomessa esiintyy. Carried interest -projekti oli osa Kansainvälisen verotuksen riski-ilmiöt -hanketta. - Uutiset
31.3.2016 8.09
Sijoitusrahastolain muutokset tulivat voimaan 21. maaliskuuta – sanktioiden enimmäismäärät nousivat huomattavastiEU:n sijoitusrahastodirektiiviin (ns. UCITS V) tehdyt muutokset täsmentävät säilytysyhteisöjen tehtäviä ja korostavat niiden vastuuta. Lisäksi palkitsemisjärjestelmiä koskeva sääntely yhdenmukaistuu pankkeja vastaavaksi ja rahastoyhtiöitä koskevat sanktiot tiukentuvat. Sijoitusrahastolakiin tehdyt muutokset tulivat voimaan 21. maaliskuuta 2016.