Sijoitusrahastolaissa (48/1999) tarkoitetun rahastoyhtiön, säilytysyhteisön ja sijoitusrahaston tilinpäätös laaditaan tämän asetuksen mukaisesti. Tilinpäätöksen laatimisessa on lisäksi noudatettava osakeyhtiölain (734/1978), kirjanpitolain (1336/1997) ja kirjanpitoasetuksen (1339/1997) säännöksiä, jollei tästä asetuksesta muuta johdu.

Sijoitusrahastolaissa tarkoitetun sijoitusrahaston vuosikertomuksessa ja puolivuotiskatsauksessa on esitettävä ainakin tässä asetuksessa tarkoitetut tiedot.

Tässä asetuksessa tarkoitetaan arvopapereilla sijoitusrahastolain 2 §:n 8 ja 13 kohdassa tarkoitettuja sijoituskohteita.

Rahastoyhtiön tuloslaskelma ja tase laaditaan kirjanpitoasetuksen 1 luvun 1 ja 6 §:n mukaan.

Liikevaihto on esitettävä eriteltynä hallinnointipalkkioihin, merkintäpalkkioihin, lunastuspalkkioihin ja muihin palkkioihin. Hallinnointipalkkiosta tulee esittää erikseen niiden bruttomäärä ja sijoittajille palautettu määrä. Liikevaihdosta on eriteltävä sijoitusrahastolain 5 §:n 2 momentin mukaisesta ...