Sisällysluettelo

I OSAYLEISET SÄÄNNÖKSET
- 1 LUKULain soveltamisala
  - 1 §Tulovero ja veronsaajat
  - 2 §Tuloverotusta koskevat muut säädökset
- 2 LUKUYleiset määritelmät
  - 3 §Yhteisö
  - 4 §Yhtymä
  - 5 §Yhteisetuus
  - 6 §Kiinteistö
  - 7 §Puolisot
  - 8 §Alaikäinen lapsi ja kasvattilapsi
  - 8 a §Eurooppayhtiö ja eurooppaosuuskunta
II OSAVEROVELVOLLISUUS
- 1 LUKUVerovelvollisuuden alueellinen ulottuvuus
  - 9 §Yleinen ja rajoitettu verovelvollisuus
  - 10 §Suomesta saatu tulo
  - 11 §Suomessa asuminen
  - 12 §Diplomaattien ja kansainvälisissä järjestöissä työskentelevien verovelvollisuus
  - 13 §Suomalaisessa aluksessa työskentelevän verovelvollisuus
- 2 LUKUEräät verovelvollisuutta koskevat yleiset säännökset
  - 13 a §Kiinteä toimipaikka
  - 14 §Puolisoiden erillisverotus
  - 15 §Verotusyhtymän ja sen osakkaan verotus
  - 16 §Elinkeinoyhtymän ja sen osakkaan verotus
  - 16 a §Ulkomaisen yhtymän, eurooppalaisen taloudellisen etuyhtymän ja näiden osakkaiden verotus
  - 17 §Kuolinpesän ja sen osakkaan verotus
  - 18 §Yhteisetuuden ja sen osakkaan verotus
  - 19 §Konkurssipesän verotusasema
- 3 LUKUKokonaan tai osittain verovapaat yhteisöt
  - 20 §Tuloverosta vapaat yhteisöt
  - 21 §Osittain verovapaat yhteisöt
  - 21 a §Yliopistojen verovelvollisuus
  - 21 a §Yliopistojen verovelvollisuus
  - 21 b §Ammattikorkeakouluosakeyhtiöiden verovelvollisuus
  - 22 §Yleishyödyllinen yhteisö
  - 23 §Yleishyödyllisen yhteisön verovelvollisuus
- 4 LUKUYritysjärjestelyt
  - 24 §Toimintamuodon muutokset
  - 25 §Omaisuuden siirto toisesta tulolähteestä
  - 26 §Sijoitus yhtymään ja yksityiskäyttöönotto yhtymästä
  - 27 §Purkautuminen
  - 28 §Sulautuminen ja jakautuminen
III OSATULON VERONALAISUUS JA TULOSTA TEHTÄVÄT VÄHENNYKSET
- 1 LUKUYleiset säännökset
  - 29 §Tulokäsite ja tulolajit
  - 30 §Verotettavan tulon laskeminen
  - 31 §Luonnollisia vähennyksiä koskevat erityiset säännökset
- 2 LUKUPääomatulon veronalaisuus
  - 32 §Pääomatulo
  - Korkotulot
  - 33 §Koron veronalaisuus
  - Osinkotulot
  - 33 a §Julkisesti noteeratusta yhtiöstä saatu osinko
  - 33 b §Muusta kuin julkisesti noteeratusta yhtiöstä saatu osinko
  - 33 c §Ulkomaiselta yhteisöltä saatu osinko
  - 33 d §Muita osinkotuloa koskevia säännöksiä
  - Osuuskunnasta saatu ylijäämä ja muu varojenjako
  - 33 e §Osuuskunnasta saatu ylijäämä
  - 33 f §Osuuskunnasta saatu varojenjako vapaan oman pääoman rahastosta
  - 33 g §Ulkomaisesta osuuskunnasta saatu ylijäämä
  - Yksityisvakuutusetuudet
  - 34 §Henkilövakuutukseen perustuvien vakuutuskorvausten veronalaisuus
  - 34 a §Vapaaehtoiseen yksilölliseen eläkevakuutukseen ja pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuvat suoritukset
  - 34 b §Eläkevakuutukseen ja pitkäaikaissäästämissopimukseen perustuvan suorituksen verotusta koskevia erityisiä säännöksiä
  - 35 §Henkivakuutuksen tuoton laskeminen
  - 36 §Verovapaat vakuutuskorvaukset
  - Eräät nautintaoikeudet
  - 37 §Syytinki ja muu nautintaoikeus
  - Yritystulon pääomatulo-osuus
  - 38 §Jaettavan yritystulon pääomatulo-osuus
  - 39 §Verotusyhtymän osakkaan tulo-osuuden pääomatulo-osuus
  - 40 §Elinkeinoyhtymän osakkaan tulo-osuuden pääomatulo-osuus
  - 41 §Nettovarallisuuden laskenta
  - 42 §
  - Metsätaloudesta ja porotaloudesta saatu tulo
  - 43 §Metsätalouden pääomatulo
  - 44 §Porotaloudesta saatu tulo ja sen laskeminen
  - Luovutusvoitot
  - 45 §Luovutusvoiton veronalaisuus
  - 45 a §Varojenjaon verottaminen luovutuksena
  - 46 §Luovutusvoiton laskeminen
  - 46 a §Varojenjaossa saadun luovutusvoiton laskeminen
  - 47 §Omaisuuden hankintamenon laskemista koskevia erityisiä säännöksiä
  - 48 §Verovapaat luovutusvoitot
  - 48 a §Kunnalle luovutetun kiinteistön määräaikainen verovapaus
  - 49 §Osittain verovapaat luovutusvoitot
  - 50 §Luovutustappio
  - Muut pääomatulot
  - 51 §Perhe- ja perintöoikeudelliset saannot
  - 52 §Eräät aineettomiin oikeuksiin perustuvat korvaukset
  - 53 §Eräät verovapaat pääomatulot
  - 53 a §Osakaslaina
- 3 LUKUPääomatulosta tehtävät vähennykset
  - 54 §Tulonhankkimismenot
  - 54 a §Jälkimarkkinahyvitys
  - 54 b §Kurssitappio
  - 54 c §Osakaslainan takaisinmaksu
  - 54 d §Vapaaehtoisen yksilöllisen eläkevakuutuksen ja pitkäaikaissäästämissopimuksen maksut
  - 55 §Metsävähennys
  - 56 §Metsätalouden pääomatulosta tehtävät muut vähennykset
  - 57 §Lahjoitusvähennys
  - 58 §Korkomenot
  - 58 a §Takausvelan koron vähennyskelpoisuus
  - 58 b §Asuntovelan koron vähennyskelpoisuus verovuosina 2016–2018
  - 58 b §Asuntovelan koron vähennyskelpoisuus verovuosina 2015–2017
  - 59 §Pääomatuloista vähennettävä tulolähteen tappio
  - 60 §Alijäämä ja pääomatulolajin tappio
- 4 LUKUAnsiotulon veronalaisuus
  - 61 §Ansiotulo
  - 61 a §Viivästyskorotus
  - 62 §Yritystulon ja osingon ansiotulo-osuus
  - 63 §Hankintatyön arvo
  - 63 a §Lasten yksityisen hoidon tuki
  - 63 b §Eläketuki
  - Eräät työsuhteeseen liittyvät tai työtuloon rinnastettavat ansiotulot
  - 64 §Luontoisetu
  - 65 §Henkilöstörahastosta saatu tulo
  - 66 §Työsuhteeseen perustuva osakeanti
  - 67 §Työsuhdelaina
  - 68 §Työnantajan maksamat vakuutusmaksut
  - 69 §Tavanomainen henkilökuntaetu
  - 70 §Kansanedustajan, valtioneuvoston jäsenen ja Euroopan parlamentin jäsenen määrätyt edut (8.12.2006/1097)
  - Matkakustannusten korvaukset
  - 71 §Verovapaat matkakustannusten korvaukset
  - 72 §Työmatka
  - 72 a §Tilapäinen työskentely erityisellä työntekemispaikalla
  - 72 b §Varsinainen työpaikka
  - 73 §Verovapaiden korvausten perusteet ja määrä
  - Merityötulo ja siihen liittyvät matkustuskorvaukset
  - 74 §Merityötulo
  - 75 §Merityötuloa saavan verovapaat korvaukset
  - Ulkomailla työskentelystä saadut tulot
  - 76 §Eräät ulkomailla työskentelyyn liittyvät verovapaat korvaukset
  - 77 §Ulkomaantyötulo
  - Eräät vahingonkorvaukset ja vakuutussuoritukset
  - 78 §Vahingonkorvauksen veronalaisuus
  - 79 §Henkilövakuutuksen nojalla saadut vakuutussuoritukset
  - 80 §Verovapaat vakuutus- ja vahingonkorvaukset
  - 81 §Kertamaksulliset eläkkeet
  - 81 a §Euroopan yhteisöjen eläkejärjestelmästä kerralla maksettuun vakuutukseen siirretty eläkeoikeus
  - Apurahat, palkinnot ja voitot
  - 82 §Stipendi, apuraha ja tunnustuspalkinto
  - 83 §Taidekilpailupalkinto
  - 84 §Koululaiskilpailupalkinto
  - 85 §Arpajaisvoitto
  - 86 §
  - Osittain tai kokonaan verovapaat ansiotulot
  - 87 §Tasavallan presidentin palkkio
  - 88 §Lakkoavustus
  - 89 §Luonnontuotetulot ja äidinmaito
  - 90 §Lapsen elatusapu
  - 91 §Toistuvaisavustus
  - 92 §Verovapaat sosiaalietuudet
  - 92 a §Rakennusperinnön hoitoon saatu avustus
  - 92 b §Todistelupalkkiot ja vihjepalkkiot
  - 92 c §Rikoksen hyvittäminen työsuorituksella
- 5 LUKUAnsiotulosta tehtävät vähennykset
  - Tulonhankkimismenot
  - 93 §Asunnon ja työpaikan väliset matkakustannukset
  - 94 §Moottorisaha- ja metsurivähennys
  - 95 §Tulonhankkimisvähennys
  - 95 a §Työasuntovähennys
  - Puhtaasta ansiotulosta valtion- ja kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset
  - 96 §Pakolliset vakuutusmaksut (22.12.2005/1115)
  - 96 a §Kollektiivisen lisäeläketurvan maksut
  - 97 §Merityötulovähennys
  - 97 §Merityötulovähennys
  - 98 §Veronmaksukyvyn alentumisvähennys
  - 98 a §Luonnollisen henkilön lahjoitusvähennys
  - Puhtaasta ansiotulosta valtionverotuksessa tehtävät vähennykset
  - 99 §
  - 100 §Valtionverotuksen eläketulovähennys
  - Puhtaasta ansiotulosta kunnallisverotuksessa tehtävät vähennykset
  - 101 §Kunnallisverotuksen eläketulovähennys
  - 102–103 §
  - 104 §Kunnallisverotuksen invalidivähennys
  - 105 §Kunnallisverotuksen opintorahavähennys
  - 105 a §Kunnallisverotuksen ansiotulovähennys
  - 106 §Kunnallisverotuksen perusvähennys
  - 106 §Kunnallisverotuksen perusvähennys
  - 106 §Kunnallisverotuksen perusvähennys
- 6 LUKUAnsiotulosta tehtäviä vähennyksiä koskevat erityiset säännökset
  - 107 §
  - 108 §Kuolinpesälle myönnettävät lesken vähennykset
  - 109 §
IV OSATULON JA MENON JAKSOTTAMINEN
- 110 §Tulon jaksottamista koskeva yleissäännös
- 111 §Metsätalouden pääomatulosta myönnettävä menovaraus
- 112 §Eläketulon jaksottaminen
- 112 a §Eräiden takaisin perittyjen etuustulojen oikaisu
- 113 §Menon jaksottamista koskeva yleissäännös
- 114 §Hankintamenon jaksottaminen
- 115 §Metsätalouden menojen jaksottaminen
- 116 §Kirjanpitovelvollisen tulojen ja menojen jaksottaminen
- 116 a §Urheilutulon jaksottaminen
- 116 b §Valmennusrahasto
- 116 c §Urheilijarahasto
V OSATAPPIONTASAUS
- 117 §Tappio ja sen vähentäminen
- 118 §Ansiotulolajin ja pääomatulolajin tappio
- 119 §Elinkeinotoiminnan ja maatalouden tappio
- 120 §Yhteisön, elinkeinoyhtymän ja yhteisetuuden muun toiminnan tappio
- 121 §Elinkeinotoiminnan ja maatalouden lopettaminen
- 122 §Omistajanvaihdosten vaikutus tappioiden vähentämiseen
- 123 §Sulautumisen ja jakautumisen vaikutus tappioiden vähentämiseen
- 123 a §Yritysjärjestelyjen vaikutus ulkomaisen yhteisön kiinteän toimipaikan tappioiden vähentämiseen
- 123 b §Yritysjärjestelyjen vaikutus suomalaisen yhteisön kiinteän toimipaikan tappioiden käsittelyyn
VI OSAVERO
- 1 LUKUValtionvero ja yhteisön tulovero
  - Yleisiä säännöksiä
  - 124 §Veron määräytyminen (10.7.1998/533)
  - 124 a §Veron määräytyminen verovuosina 2012–2016
  - 124 a §Veron määräytyminen verovuosina 2012–2016
  - 124 a §Veron määräytyminen verovuosina 2012–2015
  - 124 a §Veron määräytyminen verovuosina 2012–2015
  - 124 b §
  - Verosta tehtävät vähennykset
  - 125 §Työtulovähennys
  - 126 §Valtionverotuksen invalidivähennys
  - 126 a §Lapsivähennys
  - 127 §Valtionverotuksen elatusvelvollisuusvähennys
  - 127 a §Kotitalousvähennys
  - 127 b §Kotitalousvähennyksen peruste
  - 127 c §Kotitalousvähennyksen tekeminen
  - 127 d §Opintolainavähennys
  - 127 e §Opintolainavähennyksen tekeminen
  - Tulontasaus
  - 128 §Tulontasauksen edellytykset
  - 129 §Tulontasauksen toimittaminen
- 2 LUKUKunnallisvero
  - 130 §Kunnallisveron laskentaperuste
- 3 LUKUAlijäämähyvitys
  - 131 §Alijäämähyvityksen määrä
  - 131 a §Erityinen alijäämähyvitys
  - 132 §Alijäämähyvitysten vähentäminen verovelvollisen valtionverosta
  - 133 §Alijäämähyvityksen vähentäminen verovelvollisen eri veroista
  - 134 §Alijäämähyvityksen siirtäminen puolisolle
- 4 LUKUErityiset säännökset
  - 135 §Verosopimukset
  - 136 §Verotuksen kattosääntö
  - 137 §Tarkemmat säännökset ja määräykset
VII OSAVOIMAANTULO- JA SIIRTYMÄSÄÄNNÖKSET
- 138 §Lain voimaantulo
- 139 §Korkotulon lähdeverosta annetun lain mukaiset korot
- 140 §Metsäverotuksen siirtymäkausi ja siirtymäkauden päättyminen (22.12.2005/1155)
- 141 §Ennen vuotta 1993 tehdyt luovutussopimukset
- 142 §Matkakustannusten korvausten siirtymäkausi
- 143 §Eräät siirtymäsäännökset
- 144 §
- 145 §Kunnallisverotuksen ansiotulovähennys
- 146 §Siirtymäkauden asuntovähennys
- 147 §Ansiotoiminnan korkojen siirtymäkausi
- 148 §Siirtymäkauden yhtiömiesvähennys
- 149 §Yritystulon pääomatulo-osuuden laskenta-ajankohta siirtymäkauden aikana (29.12.1994/1465)
- 149 a §Sopeutumisvähennys
- 150 §Verovuotta 1993 edeltäneiden verovuosien tappioiden vähentäminen
- 151 §Luonnollisen henkilön ja kuolinpesän tappiot verovuotta 1993 edeltäneiltä verovuosilta
- 152 §Yhteisön, elinkeinoyhtymän ja yhteisetuuden tappiot verovuotta 1993 edeltäneiltä verovuosilta
- 153 §Verotusyhtymän tappiot verovuotta 1993 edeltäneiltä verovuosilta
- 154 §Vain valtionverotusta tai vain kunnallisverotusta koskevien säännösten soveltaminen
- 155 §Muualla laissa olevien viittaussäännösten soveltaminen
Muutossäädösten voimaantulo ja soveltaminen

Versiot ja toiminnot

Viitekortti

Siirry

Tuloverolaki 30.12.1992/1535

Aiempi ajantasamuoto - seurattu muutossäädökseen 17.12.2015/1546

Ks. muutosehdotukset HE 29/2016 ja HE 91/2016.

Eduskunnan päätöksen mukaisesti säädetään:

I OSA

YLEISET SÄÄNNÖKSET

1 LUKU

Lain soveltamisala

1 §

Tulovero ja veronsaajat

Ansiotulosta suoritetaan veroa valtiolle, kunnalle ja seurakunnalle.

Pääomatulosta suoritetaan veroa valtiolle. Kuntien oikeus pääomatulojen verotuksen tuottoon otetaan huomioon jaettaessa verotuloja siten kuin jäljempänä tässä laissa ja verontilityslaissa (532/1998) säädetään. (22.5.2015/654) [HE 302/2014]

L:lla 654/2015 muutettu 2 momentti tuli voimaan 1.1.2016. Aiempi sanamuoto kuuluu:

Yhteisön ja yhteisetuuden tulosta suoritetaan veroa valtiolle ja kunnalle. (22.5.2015/654) [HE 302/2014]

L:lla 654/2015 muutettu 3 momentti tuli voimaan 1.1.2016. Aiempi sanamuoto kuuluu:

Yhteisön ja yhteisetuuden tulosta suoritetaan veroa valtiolle, kunnalle ja seurakunnalle.

VeronkantoL 611/1978 on kumottu VeronkantoL:lla 609/2005.

2 §

Tuloverotusta koskevat muut säädökset

Elinkeinotoiminnan ja maatalouden tuloksen laskemisesta, korkotulon lähdeverosta, verotusmenettelystä, ennakkoperinnästä ja veronkannosta säädetään erikseen.

Rajoitetusti verovelvollisen saaman tulon verottamiseen sovelletaan tämän lain lisäksi sitä koskevia erityisiä säännöksiä. (30.7.2004/716) [HE 92/2004]

Ks. L elinkeinotulon verottamisesta 360/1968, Maatilatalouden tuloveroL 543/1967, L korkotulon lähdeverosta 1341/1990, L verotusme...

Dokumentin lukeminen vaatii sisäänkirjautumisen

Tilaaminen

Edilex on Suomen johtava ammattilaisten lakitietopalvelu. Edilex sisältää Suomen laajimman ajantasaisen säädöstietokannan erinomaisin linkityksin oikeustapauksiin, esitöihin ja muihin oikeudellisiin aineistoihin sekä juridisen uutispalvelun. Lakikanava-seurantapalvelussa voit valita aihealueet ja aineistot, joita haluat seurata päivittäin.

Tilaa Edilex Rekisteröidy ja tilaa

Koekäyttötunnukset Tutustu ilmaiseksi

Kokeile Edilexiä maksutta kahden viikon ajan. Tarjoamme ilmaisen koekäyttömahdollisuuden yrityksille, viranomaisille ja muille organisaatioille.

Tietoa palvelusta Tutustu palveluihin

Tutustu tarkemmin Edilexin palveluiden sisältöihin ja hintoihin.

Edilex EHS

EHS-neuvonta

Ajankohtaista EHS-lainsäädännössä

EHS-säädösseuranta

Muut EHS-aiheiset aineistot

Sisällysluettelo

Versiot ja toiminnot

Siirry

Aiempi ajantasamuoto - seurattu muutossäädökseen 17.12.2015/1546

I OSA

YLEISET SÄÄNNÖKSET

1 LUKU

Lain soveltamisala

1 §

Tulovero ja veronsaajat

2 §

Tuloverotusta koskevat muut säädökset

Sisällysluettelo

Versiot ja toiminnot

Siirry

Tuloverolaki 30.12.1992/1535

Aiempi ajantasamuoto - seurattu muutossäädökseen 17.12.2015/1546

I OSA

YLEISET SÄÄNNÖKSET

1 LUKU

Lain soveltamisala

Tulovero ja veronsaajat

Tuloverotusta koskevat muut säädökset

Dokumentin lukeminen vaatii sisäänkirjautumisen

Tilaaminen

Lisää muistilistalle

Muuta kansioita

Lisää uusi kansio.

Lisää uusi väliotsikko.