Asiasanat K (Elinkeinoverotus)

Elinkeinoverotus

Edilex Elinkeinoverotus on erinomainen apuväline elinkeinoverotuksen konkreettisten kysymysten ratkaisuun. KPMG:n veroasiantuntijat käsittelevät teoksessa käytännönläheisesti elinkeinoverotuksen eri alueiden säädökset, verotuksen perusteet ja säädösten käytännön tulkinnan. Teos päivitetään kerran vuodessa. Uusimman version lisäksi aineisto sisältää kommentaariteoksen aiemmat versiot.

K

Kahvitarjoilu

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
5 Tulon veronalaisuus

Kaksinkertainen verotus

13 Luku Kansainvälinen verotus
4 Verosopimukset

13 Luku Kansainvälinen verotus
4 Verosopimukset

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.4 Tytäryhtiö vai sivuliike
5.4.4.3 Kiinteän toimipaikan tulon määrittäminen

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.5.1 Kansainvälisen kaksinkertaisen verotuksen käsite

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.3 Kansainvälinen säädöskenttä
6.3.1.3 EU:n säädökset kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.2.4 Työsuhdeoptio ja kuuden kuukauden sääntö
8.2.4.6 Rajoitetusti verovelvollisen työsuhdeoptiot

Kaksoisasuja

13 Luku Kansainvälinen verotus
4 Verosopimukset

Kaksoisasuminen

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.4 Tytäryhtiö vai sivuliike
5.4.2 Tytäryhtiö

Kaksoisasumistilanne

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.2 Asuin- ja lähdevaltion verotusoikeudesta

Kalenterivuosi

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.2.2 Kuuden kuukauden sääntö
8.2.2.2 Ulkomaantyötulon oltava palkkatuloa

Kanada

13 Luku Kansainvälinen verotus
2 Yleinen ja rajoitettu verovelvollisuus
2.3 Kolmen vuoden sääntö
2.3.2 Olennaisten seikkojen kokonaisarviointi

Kannustinjärjestelmä

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.6 Konsernin siirtohinnoittelupolitiikka
6.6.3 Siirtohinnoittelun vaikutus palkitsemisjärjestelmiin

Kansainvälinen kahdenkertainen verotus

13 Luku Kansainvälinen verotus
1 Yleistä

Kansainvälinen peitelty voitonsiirto

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.2 Siirtohinnoittelusäännökset ja -käytäntö Suomessa
6.2.1 Siirtohinnoittelu Suomen lainsäädännössä ja oikeuskäytännössä
6.1 Siirtohinnoittelu kansainvälisessä liiketoiminnassa

Kansainvälinen vero-oikeus

13 Luku Kansainvälinen verotus
1 Yleistä

Kapitalisaatiosopimus

6 Luku Henkilökunnan palkitseminen
5 Työnantajan järjestämät vakuutukset
5.4 Säästöhenkivakuutukset

Kassaperiaate

3 Luku Osingonjako
6.3.2 Poistot

6 Luku Henkilökunnan palkitseminen
1 Yleistä
10 Kiinteistöverotus

Katuminen

12 Luku Peitelty osinko
5 Verotusmenettelystä peitellyn osingon tilanteissa

Kehitysalueelle tehtävien investointien korotetut

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.2 Liiketoimintasiirtoon sovellettavat verotusperiaatteet
4.2.3 Vastaanottavaan yhtiöön sovellettavat verotusperiaatteet

Kertatulo

14 Luku Yksityisliikkeen ja henkilöyhtiön myynti ja purkaminen
1 Yrityskauppa
1.2 Liikkeen- ja ammatinharjoittajan yrityksen myyminen
1.2.2 Tulontasaus
1.2.2.2 Tulontasauksen edellytykset

14 Luku Yksityisliikkeen ja henkilöyhtiön myynti ja purkaminen
1 Yrityskauppa
1.2 Liikkeen- ja ammatinharjoittajan yrityksen myyminen
1.2.2 Tulontasaus
1.2.2.2 Tulontasauksen edellytykset

14 Luku Yksityisliikkeen ja henkilöyhtiön myynti ja purkaminen
1 Yrityskauppa
1.2 Liikkeen- ja ammatinharjoittajan yrityksen myyminen
1.2.2 Tulontasaus
1.2.2.3 Tulontasauksen toimittaminen

Keskeneräinen työ

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
3.7.3 Vaihto-omaisuus

Keskinäinen kiinteistöyhtiö

5 Luku Kiinteistöt elinkeinotoiminnassa
3 Tavalliset ja keskinäiset kiinteistöosakeyhtiöt
3.1 Rakenne ja verotuksen perussäännöt

5 Luku Kiinteistöt elinkeinotoiminnassa
3 Tavalliset ja keskinäiset kiinteistöosakeyhtiöt
3.4 Vastikkeen vähennyskelpoisuus

11 LukuVeronkierto
2 Rajanvedoista oikeuskäytännön perusteella
2.1 Veronkiertotapausten luokittelu oikeuskäytännön pohjalta
2.1.10 Tapaukset, joissa pääomansijoitus esiintyy vähennyskelpoisena menona

Keskinäinen sopimusmenettely

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.3 Kansainvälinen säädöskenttä
6.3.1.2 Keskinäinen sopimusmenettely

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.3 Kansainvälinen säädöskenttä
6.3.3.1 Siirtohinnoitteluohjeet harmonisoivana instrumenttina

Keskinäinen yhtiö

5 Luku Kiinteistöt elinkeinotoiminnassa
3 Tavalliset ja keskinäiset kiinteistöosakeyhtiöt
3.3 Lainanlyhennysrahasto ja rakennusrahasto

Keskitetty ja hajautettu malli

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.7.2.3 Aineettomien oikeuksien siirtohinnoittelu

Kiinteistö

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
9 Eri yritysmuodot ja yritysmuodon valinta
9.6 Elinkeinonharjoittajan verotus
9.6.1 Pääoma- ja ansiotulojako

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
9 Eri yritysmuodot ja yritysmuodon valinta
9.6 Elinkeinonharjoittajan verotus
9.6.2 Osittaiskäyttöinen omaisuus

5 Luku Kiinteistöt elinkeinotoiminnassa
6 Suora kiinteistönomistus vai yhtiöitetty omistus

8 Luku Yritysjärjestelyt
8 Yritysmuodon muuttaminen
8.3 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.3.4 Säännöksessä säädellyt muutostilanteet
8.3.4.6 Henkilöyhtiön muuttaminen osakeyhtiöksi

16 Luku Omistajayrittäjä
1 Yrityksen ja omistajan väliset varainsiirrot
1.1 Sijoitukset ja yksityisotot yksityisliikkeissä ja yhtymissä

Kiinteistöjen osakkeet

8 Luku Yritysjärjestelyt
8 Yritysmuodon muuttaminen
8.3 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.3.6 Muut veroseuraamukset
8.3.6.2 Oma pääoma ja yksityisotot

Kiinteistönjalostustoiminta

5 Luku Kiinteistöt elinkeinotoiminnassa
1 Kiinteistönomistuksen tulolähde ja omistusmuodot

Kiinteistöosakeyhtiö

15 Luku Sukupolvenvaihdos
2 Kauppa
2.2 Luovutuksen kohde ja omistusaika

Kiinteistötulo

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
3.1 Yleistä

Kiinteistövero

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
5 Tulon veronalaisuus

5 Luku Kiinteistöt elinkeinotoiminnassa
10 Kiinteistöverotus

Kiinteistöyhtiö

5 Luku Kiinteistöt elinkeinotoiminnassa
1 Kiinteistönomistuksen tulolähde ja omistusmuodot

10 Luku Yritystoiminnan lopettaminen
3 Osakeyhtiön purkautumisen veroseuraamukset
3.5 Purkautuvan yhtiön osakkaiden verotus
3.4 Purkautuvan yhtiön verotus

Kiinteistöyhtiöt

5 Luku Kiinteistöt elinkeinotoiminnassa
7 Kiinteistöyhtiöt ja tappiontasaus

Kiinteä liikepaikka

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.4 Tytäryhtiö vai sivuliike
5.4.4.2 Kiinteä toimipaikka OECD:n malliverosopimuksen mukaan

Kiinteä omaisuus

13 Luku Kansainvälinen verotus
4 Verosopimukset

13 Luku Kansainvälinen verotus
4 Verosopimukset

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.3 Lähdeverotus
5.3.2.4 Luovutusvoitto

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.3 Lähdeverotus
5.3.2.4 Luovutusvoitto

Kiinteä toimipaikka

7 Luku Konserniverotus
2 Konserniavustus
2.3 Konsernisuhteen edellytykset
2.2 Konserniavustus ja tappiot

13 Luku Kansainvälinen verotus
4 Verosopimukset

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.1 Yleistä

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.2 Asuin- ja lähdevaltion verotusoikeudesta

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.4 Tytäryhtiö vai sivuliike
5.4.4.1 Kiinteän toimipaikan käsite ja verotuksellinen merkitys

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.4 Tytäryhtiö vai sivuliike
5.4.4.2 Kiinteä toimipaikka OECD:n malliverosopimuksen mukaan

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.4 Tytäryhtiö vai sivuliike
5.4.4.3 Kiinteän toimipaikan tulon määrittäminen

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.4 Tytäryhtiö vai sivuliike
5.4.4.4 Kiinteään toimipaikkaan liittyviä velvollisuuksia

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.7.1 Yleistä

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.2.2 Kuuden kuukauden sääntö
8.2.2.2 Ulkomaantyötulon oltava palkkatuloa

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.2.2 Kuuden kuukauden sääntö
8.2.2.2 Ulkomaantyötulon oltava palkkatuloa

Kiinteän toimipaikan tulo

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.4 Tytäryhtiö vai sivuliike
5.4.4.3 Kiinteän toimipaikan tulon määrittäminen

Kirjanpidollinen vasta-arvo

16 Luku Omistajayrittäjä
2.2 Noteeraamattoman yhtiön jakama osinko
2.2.7 Matemaattinen arvo erityistilanteissa
2.2.7.1 Uusi yhtiö

Kirjanpitosidonnaisen erän verotuksellisen arvon poikkeama kirjanpidollisesta arvosta

2 Luku Tilinpäätös ja verotus
1 Kirjanpidon tuloksesta verotettavaan tuloon
1.3 Kirjanpidon tulos lähtökohtana
1.3.4 Poistojen kirjanpitosidonnaisuus

Kirjanpitosidonnaisuus

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
2 Yritystulon verottaminen

Kohdistamisongelma

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
2 Yritystulon verottaminen

Kokonaisvaltainen verosuunnittelu

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.1 Yleistä

Kollektiivinen eläkevakuutus

6 Luku Henkilökunnan palkitseminen
5 Työnantajan järjestämät vakuutukset
5.2 Lisäeläketurva

Kolmen vuoden sääntö

13 Luku Kansainvälinen verotus
2 Yleinen ja rajoitettu verovelvollisuus
2.3 Kolmen vuoden sääntö
2.3.1 Yleistä

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.2.2 Kuuden kuukauden sääntö
8.2.2.2 Ulkomaantyötulon oltava palkkatuloa

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.2.4 Työsuhdeoptio ja kuuden kuukauden sääntö
8.2.4.6 Rajoitetusti verovelvollisen työsuhdeoptiot

Kombinaatiofuusio

7 Luku Konserniverotus
2 Konserniavustus
2.4 Sulautuminen ja jakautuminen

Kombinaatiosulautuminen

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.4 Sulautuminen ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.4 Sulautuminen ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.8.5 Kombinaatiosulautuminen

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.8.6 Perättäiset sulautumiset

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.8.6 Perättäiset sulautumiset

Komissiokauppa

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.7.2.3 Aineettomien oikeuksien siirtohinnoittelu

Komissionääri

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.4 Tytäryhtiö vai sivuliike
5.4.4.2 Kiinteä toimipaikka OECD:n malliverosopimuksen mukaan

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.7.2.3 Aineettomien oikeuksien siirtohinnoittelu

Kommandiittiyhtiö

8 Luku Yritysjärjestelyt
8 Yritysmuodon muuttaminen
8.3 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.3.4 Säännöksessä säädellyt muutostilanteet
8.3.3 Identtisyys

8 Luku Yritysjärjestelyt
8 Yritysmuodon muuttaminen
8.3 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.3.4 Säännöksessä säädellyt muutostilanteet
8.3.4.5 Henkilöyhtiömuodon muuttaminen toiseksi henkilöyhtiöksi

15 Luku Sukupolvenvaihdos
2 Kauppa
2.2 Luovutuksen kohde ja omistusaika

16 Luku Omistajayrittäjä
3 Osakaslainat
3.1 Pääomatulona verottaminen
3.1.1 Rahalainan saaminen

Kommandiittiyhtiön äänetön yhtiömies

15 Luku Sukupolvenvaihdos
3 Lahjoitus ja perintö
3.4 Huojennukseen oikeutetut ja toiminnan jatkaminen

Kongressikulu

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
5 Tulon veronalaisuus

Konkurssi

10 Luku Yritystoiminnan lopettaminen
2 Osakeyhtiön toiminnan lopettaminen
2.1 Toiminnan lopettamisen muodot

Konserni

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
3.5.4 Konserniyhtiöt

Konserniavustuksen

8 Luku Yritysjärjestelyt
8 Yritysmuodon muuttaminen
8.3 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.3.5 Muodonmuutoksen veroseuraamukset
8.3.5.1 Menojen vähennysoikeus

Konserniavustus

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
5 Tulon veronalaisuus

3 Luku Osingonjako
5.3.5.6 Ennakko-osinkojärjestelmä vs. muut voitonsiirtokeinot

7 Luku Konserniverotus
2 Konserniavustus
2.1 Yleistä

7 Luku Konserniverotus
2 Konserniavustus
2.3 Konsernisuhteen edellytykset
2.3.4 Passiivisessa roolissa olevat yhtiöt

7 Luku Konserniverotus
4 Konsernin sisäisten luovutusten siirtohinnoittelu kotimaisten yritysten välillä
4.3 Poikkeukset markkinaehtoisuuden periaatteesta

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.4 Sulautuminen ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.4 Sulautuminen ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.4 Sulautuminen ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.4 Sulautuminen ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
3.4 Jakautuminen ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.4 Liiketoimintasiirto ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.4 Liiketoimintasiirto ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.6 Erityiskysymyksiä
4.6.2 Kansainvälinen liiketoimintasiirto
4.6.2.2 Ulkomailla harjoitettu liiketoiminta

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.6 Erityiskysymyksiä
4.6.2 Kansainvälinen liiketoimintasiirto
4.6.2.2 Ulkomailla harjoitettu liiketoiminta

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.6 Erityiskysymyksiä
4.6.2 Kansainvälinen liiketoimintasiirto
4.6.2.2 Ulkomailla harjoitettu liiketoiminta

8 Luku Yritysjärjestelyt
5 Osakevaihto
5.4 Osakevaihto ja konserniavustus

10 Luku Yritystoiminnan lopettaminen
3 Osakeyhtiön purkautumisen veroseuraamukset
3.6 Erityisiä kysymyksiä
3.6.3 Purku ja konserniavustus

Konserniavustuskielto

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.8.6 Perättäiset sulautumiset

Konserniavustuslaki

7 Luku Konserniverotus
1 Konsernien verotuksesta Suomessa
1.1 Yleistä

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.4 Sulautuminen ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.4 Liiketoimintasiirto ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.4 Liiketoimintasiirto ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.6 Erityiskysymyksiä
4.6.2 Kansainvälinen liiketoimintasiirto
4.6.2.2 Ulkomailla harjoitettu liiketoiminta

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.6 Erityiskysymyksiä
4.6.2 Kansainvälinen liiketoimintasiirto
4.6.2.2 Ulkomailla harjoitettu liiketoiminta

8 Luku Yritysjärjestelyt
5 Osakevaihto
5.4 Osakevaihto ja konserniavustus

Konserniavustussuhde

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.4 Sulautuminen ja konserniavustus

Konserniavustustilanteet

8 Luku Yritysjärjestelyt
2.4 Sulautuminen ja konserniavustus

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.6 Erityiskysymyksiä
4.6.2 Kansainvälinen liiketoimintasiirto
4.6.2.2 Ulkomailla harjoitettu liiketoiminta

Konsernin efektiivinen verokanta

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.1 Yleistä

Konsernin siirtohinnoittelupolitiikka

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.6 Konsernin siirtohinnoittelupolitiikka
6.6.1 Konsernitason yhteiset periaatteet

Konsernin sisäiset palvelut

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.3 Kansainvälinen säädöskenttä
6.3.3.1 Siirtohinnoitteluohjeet harmonisoivana instrumenttina

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.7.2.2 Palvelut

Konsernitilinpäätös

7 Luku Konserniverotus
1 Konsernien verotuksesta Suomessa
1.1 Yleistä

Konsernituki

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
5 Tulon veronalaisuus

7 Luku Konserniverotus
4 Konsernin sisäisten luovutusten siirtohinnoittelu kotimaisten yritysten välillä
4.3 Poikkeukset markkinaehtoisuuden periaatteesta

Konserniverokeskus

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.4 Oikeus- ja verotuskäytäntö Suomessa

Korko ja vuokra

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
7 Tulon ja menon jaksottaminen
7.1 Yleiset jaksottamisperiaatteet

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
7 Tulon ja menon jaksottaminen
7.1 Yleiset jaksottamisperiaatteet

Korkotulo

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
4 Tulolajit

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.3 Lähdeverotus
5.3.2.2 Korko

Koron käsittely

4 Luku Yrityksen rahoitus
4 Vieras pääoma
4.1 Joukkovelkakirja- ja vaihtovelkakirjalainat
4.1.3 Velkakirjojen verotus
4.1.3.1 Koron käsittely

Korottomuus

7 Luku Konserniverotus
2 Konserniavustus
2.8 Käsittely verotuksessa

Korotus

15 Luku Sukupolvenvaihdos
3.6 Huojennettava määrä

15 Luku Sukupolvenvaihdos
3.6 Huojennettava määrä

Koti

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.4 Ulkomaisen henkilön verotus hänen työskennellessään Suomessa
8.4.1 Suomessa asuva henkilö ja verostatus

Koti- tai ulkomaiset tytäryhtiöt

8 Luku Yritysjärjestelyt
4 Liiketoimintasiirto
4.2 Liiketoimintasiirtoon sovellettavat verotusperiaatteet
4.2.1 Siirtävään yhtiöön sovellettavat verotusperiaatteet
4.2.1.2 Liiketoimintakokonaisuuteen kuuluvat varat, velat ja varaukset

Kotipaikka

13 Luku Kansainvälinen verotus
1 Yleistä

Kotipaikka-artikla

13 Luku Kansainvälinen verotus
4 Verosopimukset

Kulumaton käyttöomaisuus

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
3.7.4 Käyttöomaisuus

Kuolemanvaravakuutus

6 Luku Henkilökunnan palkitseminen
5 Työnantajan järjestämät vakuutukset
5.3 Riskihenkilövakuutukset

Kuolinpesä

8 Luku Yritysjärjestelyt
8 Yritysmuodon muuttaminen
8.3 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.3.5 Muodonmuutoksen veroseuraamukset
8.3.5.5 Verotus muutosverovuodelta

8 Luku Yritysjärjestelyt
8 Yritysmuodon muuttaminen
8.3 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.3.6 Muut veroseuraamukset
8.3.6.3 Yhtiöosuuden tai osakkeiden hankintameno

15 Luku Sukupolvenvaihdos
3 Lahjoitus ja perintö
3.3 Yritys tai sen osa – yritysvarallisuus

Kuolinpesän harjoittama elinkeinotoiminta

8 Luku Yritysjärjestelyt
8 Yritysmuodon muuttaminen
8.3 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.3.4 Säännöksessä säädellyt muutostilanteet
8.3.3 Identtisyys

Kurssi- ja indeksitappio

2 Luku Tilinpäätös ja verotus
1 Kirjanpidon tuloksesta verotettavaan tuloon
1.3 Kirjanpidon tulos lähtökohtana
1.3.5.2 Kurssitappiot

Kurssi- ja indeksivoitot ja -tappiot

2 Luku Tilinpäätös ja verotus
1 Kirjanpidon tuloksesta verotettavaan tuloon
1.3 Kirjanpidon tulos lähtökohtana
1.3.5.2 Kurssitappiot

Kurssi- tai indeksitappiot

2 Luku Tilinpäätös ja verotus
1 Kirjanpidon tuloksesta verotettavaan tuloon
1.3 Kirjanpidon tulos lähtökohtana
1.3.1 Verotuksen kirjanpitosidonnaisuus

Kurssitappio

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
3.1 Yleistä

Kurssitappiot

16 Luku Omistajayrittäjä
4 Negatiivinen oma pääoma
4.2 Lainan sivukulujen vähennyskelpoisuus

Kustannusoikeus

10 Luku Yritystoiminnan lopettaminen
3 Osakeyhtiön purkautumisen veroseuraamukset
3.4 Purkautuvan yhtiön verotus

Kustannuspohja

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.3 Kansainvälinen säädöskenttä
6.3.3.1 Siirtohinnoitteluohjeet harmonisoivana instrumenttina

Kustannusten allokointiperuste

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.7.2.2 Palvelut

Kustannusten jakoperiaatteet

13 Luku Kansainvälinen verotus
5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.4 Tytäryhtiö vai sivuliike
5.4.4.3 Kiinteän toimipaikan tulon määrittäminen

Kustannustenjakojärjestelmä

7 Luku Konserniverotus
4 Konsernin sisäisten luovutusten siirtohinnoittelu kotimaisten yritysten välillä
4.4 Tulojen ja menojen jakaminen konserniyhtiöiden välillä
4.4.2 Konsernin yhteisten menojen jakaminen

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.7.2.2 Palvelut

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.7.2.3 Aineettomien oikeuksien siirtohinnoittelu

Kustannustenjakojärjestelmät

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.3 Kansainvälinen säädöskenttä
6.3.3.1 Siirtohinnoitteluohjeet harmonisoivana instrumenttina

Kustannusvoittolisäjärjestelmä

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.7.2.3 Aineettomien oikeuksien siirtohinnoittelu

Kustannusvoittolisämenetelmä

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.3 Kansainvälinen säädöskenttä
6.3.3.1 Siirtohinnoitteluohjeet harmonisoivana instrumenttina

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.3 Kansainvälinen säädöskenttä
6.3.3.1 Siirtohinnoitteluohjeet harmonisoivana instrumenttina

13 Luku Kansainvälinen verotus
6.7 Siirtohintojen asettaminen
6.7.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.7.1 Yleistä

Kuuden kuukauden sääntö

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.2.2 Kuuden kuukauden sääntö
8.2.2.2 Ulkomaantyötulon oltava palkkatuloa

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.2.2 Kuuden kuukauden sääntö
8.2.2.2 Ulkomaantyötulon oltava palkkatuloa

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.2.2 Kuuden kuukauden sääntö
8.2.2.2 Ulkomaantyötulon oltava palkkatuloa

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.2.4 Työsuhdeoptio ja kuuden kuukauden sääntö
8.2.2.5 Poikkeuksellisista olosuhteista johtuva Suomessa oleskelu ja ulkomaantyöskentelyn päättyminen ennen kuuden kuukauden täyttymistä

13 Luku Kansainvälinen verotus
8.2.4 Työsuhdeoptio ja kuuden kuukauden sääntö
8.2.4.3 Ulkomailla työskentelyn vaikutus optioedun verotukseen

Kuuleminen

12 Luku Peitelty osinko
5 Verotusmenettelystä peitellyn osingon tilanteissa

Kvalifioitu kirjanpitosidonnaisuus

2 Luku Tilinpäätös ja verotus
1 Kirjanpidon tuloksesta verotettavaan tuloon
1.3 Kirjanpidon tulos lähtökohtana
1.3.2 Varausten kirjanpitosidonnaisuus

2 Luku Tilinpäätös ja verotus
1 Kirjanpidon tuloksesta verotettavaan tuloon
1.3 Kirjanpidon tulos lähtökohtana
1.3.5.2 Kurssitappiot

Käypä arvo

14 Luku Yksityisliikkeen ja henkilöyhtiön myynti ja purkaminen
2 Liiketoiminnan lopettaminen
2.2 Avoimen yhtiön tai kommandiittiyhtiön toiminnan lopettaminen
2.2.2 Avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön purkamisen verotuksesta
2.2.2.2 Yhtiön verotus

14 Luku Yksityisliikkeen ja henkilöyhtiön myynti ja purkaminen
2 Liiketoiminnan lopettaminen
2.2 Avoimen yhtiön tai kommandiittiyhtiön toiminnan lopettaminen
2.2.2 Avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön purkamisen verotuksesta
2.2.2.3 Yhtiömiesten verotus

15 Luku Sukupolvenvaihdos
3 Lahjoitus ja perintö
3.6 Huojennettava määrä

15 Luku Sukupolvenvaihdos
3 Lahjoitus ja perintö
3.6 Huojennettava määrä

Käyttämätön osinkovähennys

3 Luku Osingonjako
3.5.2.5 Yhtymän osakkaan käyttämätön osinkovähennys

Käyttöomaisuus

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
3.7.4 Käyttöomaisuus

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
5 Tulon veronalaisuus

1 Luku Elinkeinoverotuksen perusteet
9 Eri yritysmuodot ja yritysmuodon valinta
9.6 Elinkeinonharjoittajan verotus
9.6.1 Pääoma- ja ansiotulojako

5 Luku Kiinteistöt elinkeinotoiminnassa
1 Kiinteistönomistuksen tulolähde ja omistusmuodot

16 Luku Omistajayrittäjä
2.2 Noteeraamattoman yhtiön jakama osinko
2.2.6 Matemaattisen arvon laskenta