Asiasanat A (Elinkeinoverotus)

Elinkeinoverotus

Edilex Elinkeinoverotus on erinomainen apuväline elinkeinoverotuksen konkreettisten kysymysten ratkaisuun. KPMG:n veroasiantuntijat käsittelevät teoksessa käytännönläheisesti elinkeinoverotuksen eri alueiden säädökset, verotuksen perusteet ja säädösten käytännön tulkinnan. Teos päivitetään kerran vuodessa. Uusimman version lisäksi aineisto sisältää kommentaariteoksen aiemmat versiot.

A

Aineettomat oikeudet

3.7.3 Käyttöomaisuus

7 Tulon ja menon jaksottaminen
7.1 Yleiset jaksottamisperiaatteet

3 Osakeyhtiön purkautumisen veroseuraamukset
3.4 Purkautuvan yhtiön verotus

Aineettomien oikeuksien (IPR) siirtohinnoittelu

6.6 Siirtohintojen asettaminen
6.6.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.6.2.3 Aineettomien oikeuksien siirtohinnoittelu

6.6 Siirtohintojen asettaminen
6.6.2 Siirtohinnoittelu erilaisissa liiketapahtumissa
6.6.2.3 Aineettomien oikeuksien siirtohinnoittelu

Alennusliput

6 Luontois- ja henkilökuntaedut
6.3 Verovapaat henkilökuntaedut
6.3.2 Tuloverolain 69 §:ssä säädetyt edellytykset

Alihinta

6.1 Siirtohinnoittelusäännökset ja -käytäntö Suomessa
6.1.1 Siirtohinnoittelu Suomen lainsäädännössä ja oikeuskäytännössä
5.5.3.2 Vapautusmenetelmä

Alikapitalisointi

4.4.2 Konsernin yhteisten menojen jakaminen

5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.3 Lähdeverotus
5.3.2.2 Korko

Alikurssikielto

8 Yritysmuodon muuttaminen
8.2 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.2.3 Säännöksessä säädellyt muutostilanteet
8.2.3.5 Henkilöyhtiön muuttaminen osakeyhtiöksi

Alkuperäinen hankintameno

2 Yritystulon verottaminen

2 Liiketoiminnan lopettaminen
2.2 Avoimen yhtiön tai kommandiittiyhtiön toiminnan lopettaminen
2.2.1 Avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön purkamisen verotuksesta
2.2.1.1 Yhtiön verotus

Amerikan Yhdysvallat

4 Verosopimukset

Ammatinharjoittaminen

4 Verosopimukset

Ammatti

8 Yritysmuodon muuttaminen
8.2 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.2.3 Säännöksessä säädellyt muutostilanteet
8.2.3.2 Yksityisliikkeen tai ammatin muuttaminen osakeyhtiöksi

8 Yritysmuodon muuttaminen
8.2 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.2.4 Muodonmuutoksen veroseuraamukset
8.2.4.5 Verotus muutosverovuodelta

8 Yritysmuodon muuttaminen
8.2 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.2.5 Muut veroseuraamukset
8.2.5.3 Yhtiöosuuden tai osakkeiden hankintameno

2 Kauppa
2.2 Luovutuksen kohde ja omistusaika

Ammattimainen liikenne

1 Kirjanpidon tuloksesta verotettavaan tuloon
1.3 Kirjanpidon tulos lähtökohtana
1.3.3 Verotuksen poistosäännökset
1.3.3.1 Irtain käyttöomaisuus

Ammattitoiminta

3.1 Yleistä

Ansiotulo

2 Yritystulon verottaminen

3.1 Yleistä

4 Tulolajit

9 Eri yritysmuodot ja yritysmuodon valinta
9.6 Elinkeinonharjoittajan verotus
9.6.1 Pääoma- ja ansiotulojako

1 Yrityskauppa
1.1 Liikkeen- ja ammatinharjoittajan yrityksen myyminen
1.1.1 Tulontasaus

Antaja- ja saajakohtaisuus

3 Lahjoitus ja perintö
3.3 Yritys tai sen osa – yritysvarallisuus

Apporttiperustaminen

8 Yritysmuodon muuttaminen
8.2 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.2.4 Muodonmuutoksen veroseuraamukset
8.2.4.5 Verotus muutosverovuodelta

Apurahat

8.2.2
8.2.2.2 Ulkomaantyötulon oltava palkkatuloa

8.2.2
8.2.2.2 Ulkomaantyötulon oltava palkkatuloa

Arbitraatiosopimus

6.2 Kansainvälinen säännöskenttä
6.2.1.2 EU:n säännökset kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi

6.2 Kansainvälinen säännöskenttä
6.2.1.2 EU:n säännökset kaksinkertaisen verotuksen poistamiseksi

Arvonalennus

1 Kirjanpidon tuloksesta verotettavaan tuloon
1.3 Kirjanpidon tulos lähtökohtana
1.3.3 Verotuksen poistosäännökset
1.3.3.9 Osakkeet ja maa-alueet

2 Kirjanpidon tuloksen ja verotettavan tulon erot
2.6 Arvonalennukset

1 Kiinteistönomistuksen tulolähde ja omistusmuodot

1 Kiinteistönomistuksen tulolähde ja omistusmuodot

Arvonalennuspoisto

3 Osakeyhtiön purkautumisen veroseuraamukset
3.6 Erityisiä kysymyksiä
3.6.4 Tappioiden siirtyminen purussa

Arvonalentuminen

1 Yrityksen ja omistajan väliset varainsiirrot
1.1 Sijoitukset ja yksityisotot yksityisliikkeissä ja yhtymissä

Arvonkorotus

7 Tulon ja menon jaksottaminen
7.1 Yleiset jaksottamisperiaatteet

2 Kirjanpidon tuloksen ja verotettavan tulon erot
2.6 Arvonalennukset

8 Yritysmuodon muuttaminen
8.2 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.2.3 Säännöksessä säädellyt muutostilanteet
8.2.3.5 Henkilöyhtiön muuttaminen osakeyhtiöksi

4 Negatiivinen oma pääoma
4.1 Vähennyskelvottomien korkojen määrä

Arvopaperi

3.7.3 Käyttöomaisuus

8 Yritysmuodon muuttaminen
8.2 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.2.3 Säännöksessä säädellyt muutostilanteet
8.2.3.5 Henkilöyhtiön muuttaminen osakeyhtiöksi

Arvopaperikauppa

3.5.3 Arvopaperikauppa

3.5.5 Yleishyödylliset yhteisöt

3.7.2 Vaihto-omaisuus

Arvopaperikauppias

3.7.2 Vaihto-omaisuus

Arvopaperimarkkinalainsäädäntö

5 Osakevaihto
5.2 Osakevaihtoon sovellettavat verotusperiaatteet
5.2.2 Osakevaihtovastike

Arvopaperit

9 Eri yritysmuodot ja yritysmuodon valinta
9.6 Elinkeinonharjoittajan verotus
9.6.1 Pääoma- ja ansiotulojako

Arvostamisperiaate

9 Eri yritysmuodot ja yritysmuodon valinta
9.6 Elinkeinonharjoittajan verotus
9.6.1 Pääoma- ja ansiotulojako

Arvostusongelma

2 Yritystulon verottaminen

Asiakasliittymät

3 Osakeyhtiön purkautumisen veroseuraamukset
3.4 Purkautuvan yhtiön verotus

Asiakasrekisteri

3 Osakeyhtiön purkautumisen veroseuraamukset
3.4 Purkautuvan yhtiön verotus

asuinvaltio

5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.2 Asuin- ja lähdevaltion verotusoikeudesta

Asuinvaltio- ja lähdevaltioperiaate

1 Yleistä

4 Verosopimukset

Asumiskäsite

1 Yleistä

Asumisoikeusmaksu

5 Tulon veronalaisuus

Asuntoetu

2.2 Noteeraamattoman yhtiön jakama osinko
2.2.5 Matemaattisen arvon laskenta

Asuntojen vuokraustoimintaa harjoittava osakeyhtiö

3.3.2.3 REIT-yhtiön

ATK-ohjelma

7 Tulon ja menon jaksottaminen
7.1 Yleiset jaksottamisperiaatteet

ATK-ohjelmat

1 Kirjanpidon tuloksesta verotettavaan tuloon
1.3 Kirjanpidon tulos lähtökohtana
1.3.3 Verotuksen poistosäännökset
1.3.3.6 Aineettomat oikeudet

Avoin yhtiö

8 Yritysmuodon muuttaminen
8.2 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.2.3 Säännöksessä säädellyt muutostilanteet

8 Yritysmuodon muuttaminen
8.2 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.2.3 Säännöksessä säädellyt muutostilanteet
8.2.3.3 Henkilöyhtiön muuttaminen yksityisliikkeeksi

8 Yritysmuodon muuttaminen
8.2 Muun yhtiön ja yksityisliikkeen muodonmuutosta koskevat säännökset
8.2.3 Säännöksessä säädellyt muutostilanteet
8.2.3.4 Henkilöyhtiömuodon muuttaminen toiseksi henkilöyhtiöksi

2 Kauppa
2.2 Luovutuksen kohde ja omistusaika

Avustava ja valmisteleva toiminta

5 Elinkeinotulon verotus kansainvälisissä yhteyksissä
5.4 Tytäryhtiö vai sivuliike
5.4.4.1 Kiinteä toimipaikka OECD:n malliverosopimuksen mukaan

Avustus

5 Tulon veronalaisuus

3 Osakeyhtiön purkautumisen veroseuraamukset
3.6 Erityisiä kysymyksiä
3.6.4 Tappioiden siirtyminen purussa